- 单选题
题干：甲公司有关业务如下:(1)2010年10月20日,甲公司自公开市场取得一项权益性投资,支付价款2000万元,作为交易性金融资产核算。2010年12月31日,该投资的市价为2200万元,2010年税前会计利润为1000万元。(2)2011年12月31日,该投资的市价为2300万元。2011年税前会计利润为1000万元。(3)2012年1月初出售该权益性投资,收到价款2500万元。2012年税前会计利润为1000万元,假定无其他纳税调整事项,甲公司的所得税税率为25%。
题目：下列有关2011年末所得税的处理,不正确的是()。 - A 、交易性金融资产的账面价值为2 300万元
- B 、交易性金融资产的计税基础为2 000万元
- C 、应纳税暂时性差异余额为100万元
- D 、“递延所得税负债”发生额为25万元
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参考答案【正确答案：C】
账面价值=2 300万元计税基础=2 000万元应纳税暂时性差异余额=300万元2011年末“递延所得税负债”余额=300×25%=75（万元）2011年末“递延所得税负债”发生额=75-50=25（万元）2011年应交所得税=（1000-100）×25%=225（万元）2011年所得税费用=225+25=250（万元）所以选项C是不正确的。
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- D 、“可供出售金融资产（股票）项目列示金额为4800万元
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- B 、6 000万元
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- A 、研发形成的无形资产确认递延所得税资产71.25万元
- B 、因债务担保形成的预计负债应确认递延所得税资产
- C 、应交所得税为221 25万元
- D 、所得税费用为250万元
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- A 、25万元
- B 、30万元
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- A 、2011年末“递延所得税负债”发生额为一3.125万元
- B 、2011年递延所得税费用为3 125万元
- C 、2011年应交所得税为253.125万元
- D 、2011年所得税费用为250万元
- 7 【单选题】下列有关2011年末的会计处理,不正确的是为()。
- A 、应计提的存货跌价准备为500万元
- B 、可抵扣暂时性差异累计额为1 500万元
- C 、2011年末“递延所得税资产”发生额为125万元
- D 、所得税费用为125万元
- 8 【多选题】 下列有关所得税会计处理的表述,正确的有()。
- A 、应交所得税为114.5万元
- B 、递延所得税资产为2.5万元
- C 、递延所得税负债为37.5万元
- D 、递延所得税费用为10万元
- E 、确认其他综合收益25万元
- 9 【单选题】2011年末有关抵消的会计处理,不正确的是()。
- A 、借:营业收入 1 50 贷：营业成本 150
- B 、借：营业成本 30 贷：存货 30
- C 、借：购买商品，接受劳务支付的现金175.5 贷：销售商品、提供劳务收到的现金175.5
- D 、借：资产减值损失 30 贷：存货存货跌价准备 30
- 10 【多选题】下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有()。
- A 、无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
- B 、企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债
- C 、与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益
- D 、资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定
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