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  • 单选题
    题干:甲公司有关业务如下:(1)2010年10月20日,甲公司自公开市场取得一项权益性投资,支付价款2000万元,作为交易性金融资产核算。2010年12月31日,该投资的市价为2200万元,2010年税前会计利润为1000万元。(2)2011年12月31日,该投资的市价为2300万元。2011年税前会计利润为1000万元。(3)2012年1月初出售该权益性投资,收到价款2500万元。2012年税前会计利润为1000万元,假定无其他纳税调整事项,甲公司的所得税税率为25%。
    题目:下列有关2011年末所得税的处理,不正确的是()。
  • A 、交易性金融资产的账面价值为2 300万元
  • B 、交易性金融资产的计税基础为2 000万元
  • C 、应纳税暂时性差异余额为100万元
  • D 、“递延所得税负债”发生额为25万元

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参考答案

【正确答案:C】

账面价值=2 300万元计税基础=2 000万元应纳税暂时性差异余额=300万元2011年末“递延所得税负债”余额=300×25%=75(万元)2011年末“递延所得税负债”发生额=75-50=25(万元)2011年应交所得税=(1000-100)×25%=225(万元)2011年所得税费用=225+25=250(万元)所以选项C是不正确的。

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