- 单选题
题干：甲公司有关资料如下:(1)2011年当期发生研发支出1000万元.其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2011年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年(与税法规定相同),采用直线法摊销(与税法规定相同)。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。(2)甲公司2011年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定,因债务担保发生的支出不得税前列支。(3)本年实现税前利润为1000万元。
题目：下列有关所得税的会计处理,表述正确的是()。 - A 、研发形成的无形资产确认递延所得税资产71.25万元
- B 、因债务担保形成的预计负债应确认递延所得税资产
- C 、应交所得税为221 25万元
- D 、所得税费用为250万元
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参考答案【正确答案：C】
A选项，研发支出形成的无形资产虽然产生可抵扣暂时性差异，但是不确认递延所得税资产,
B选项，因债务担保形成的预计负债不确认递延所得税；
C选项，应交所得税=(1 000-400×50%-600/10÷2×50%+100)×25%=221.25（万元）；
D选项，所得税费用221.25万元。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】下列有关所得税的会计处理,表述不正确的是()。
- A 、研发形成的无形资产计税基础为855万元
- B 、研发形成的无形资产产生可抵扣暂时性差异285万元
- C 、因债务担保形成的预计负债不产生暂时性差异
- D 、因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元
- 2 【多选题】 下列有关多得税的会计处理,表述正确的有()。
- A 、递延所得税资产为126.25万元
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- C 、应交所得税为391.25万元
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- B 、递延所得税资产为2.5万元
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- A 、销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时，计入当期的营业外收入
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- C 、房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税，冲减收到当期的营业税金及附加
- D 、委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税冲减当期应交税费
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- A 、无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
- B 、企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债
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- 6 【多选题】下列关于税金会计处理的表述中,正确的有()。
- A 、销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时,计入当期的补贴收入
- B 、兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税,计入其他业务支出
- C 、房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时,冲减收到当期的主营业务税金及附件
- D 、委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,委托方应将代扣代缴的消费税款冲减当期应交税金
- E 、矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时,应将按销售数量计算的应交资源税计入当期主营业务税金及附加
- 7 【多选题】下列关于税金会计处理的表述中,正确的有()。
- A 、销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时,计入当期的补贴收入
- B 、兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税,计入其他业务支出
- C 、房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时,冲减收到当期的主营业务税金及附件
- D 、委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,委托方应将代扣代缴的消费税款冲减当期应交税金
- E 、矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时,应将按销售数量计算的应交资源税计入当期主营业务税金及附加
- 8 【多选题】下列有关税金会计处理的表述中，正确的有（ ）。
- A 、销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时，计入当期的营业外收入
- B 、“应交税费一应交增值税”科目期末如为借方余额，应在资产负债表中的“其他流动资产”项目列示
- C 、委托加工应税消费品收回后以不高于受托方计税价格的金额直接对外销售的，委托方应将代收代缴的消费税冲减当期应交税费
- D 、一般纳税人的“应交税费一应交增值税”科目如果有余额一般在借方，表示尚未抵扣的增值税进项税额
- 9 【多选题】下列有关税金会计处理的表述中，正确的有（ ）。
- A 、销售商品的企业收到先征后返的增值税时，计入当期的其他收益
- B 、“应交税费—应交增值税”科目期末如为借方余额，应在资产负债表中的“其他流动资产”项目列示
- C 、委托加工应税消费品收回后以不高于受托方计税价格的金额直接对外销售的，委托方应将受托方代收代缴的消费税冲减当期应交税费
- D 、一般纳税人的“应交税费—应交增值税”科目如果有余额一般在借方，表示尚未抵扣的增值税进项税额
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