- 多选题下列关于税金会计处理的表述中,正确的有()。
- A 、销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时,计入当期的补贴收入
- B 、兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税,计入其他业务支出
- C 、房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时,冲减收到当期的主营业务税金及附件
- D 、委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,委托方应将代扣代缴的消费税款冲减当期应交税金
- E 、矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时,应将按销售数量计算的应交资源税计入当期主营业务税金及附加
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参考答案【正确答案：A,B,C,E】
委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,委托方应将代扣代缴的消费税款计入委托加工成本。
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- A 、研发形成的无形资产计税基础为855万元
- B 、研发形成的无形资产产生可抵扣暂时性差异285万元
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- 2 【单选题】下列有关所得税的会计处理,表述正确的是()。
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- 4 【多选题】下列有关税金会计处理的表述中，不正确的有()。
- A 、销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时，计入当期的营业外收入
- B 、兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税，计入营业税金及附加
- C 、房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税，冲减收到当期的营业税金及附加
- D 、委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税冲减当期应交税费
- 5 【多选题】下列关于税金会计处理的表述中正确的有（ ）。
- A 、兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税，计入营业税金及附加
- B 、房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时，计入当期的营业外收入
- C 、委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，委托方应将代收代缴的消费税款冲减当期应交税费
- D 、矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时，应将按销售数量计算的应交资源税计入当期营业税金及附加
- 6 【多选题】下列关于税金会计处理的表述中,正确的有()。
- A 、销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时,计入当期的补贴收入
- B 、兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税,计入其他业务支出
- C 、房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时,冲减收到当期的主营业务税金及附件
- D 、委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,委托方应将代扣代缴的消费税款冲减当期应交税金
- E 、矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时,应将按销售数量计算的应交资源税计入当期主营业务税金及附加
- 7 【多选题】下列有关税金会计处理的表述中，正确的有（ ）。
- A 、销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时，计入当期的营业外收入
- B 、“应交税费一应交增值税”科目期末如为借方余额，应在资产负债表中的“其他流动资产”项目列示
- C 、委托加工应税消费品收回后以不高于受托方计税价格的金额直接对外销售的，委托方应将代收代缴的消费税冲减当期应交税费
- D 、一般纳税人的“应交税费一应交增值税”科目如果有余额一般在借方，表示尚未抵扣的增值税进项税额
- 8 【多选题】下列有关税金会计处理的表述中，正确的有（ ）。
- A 、销售商品的企业收到先征后返的增值税时，计入当期的其他收益
- B 、“应交税费—应交增值税”科目期末如为借方余额，应在资产负债表中的“其他流动资产”项目列示
- C 、委托加工应税消费品收回后以不高于受托方计税价格的金额直接对外销售的，委托方应将受托方代收代缴的消费税冲减当期应交税费
- D 、一般纳税人的“应交税费—应交增值税”科目如果有余额一般在借方，表示尚未抵扣的增值税进项税额
- 9 【多选题】关于现金流量套期，下列会计处理表述中，正确的有（ ）。
- A 、套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，应当计入其他综合收益
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- D 、套期工具产生的利得或损失中属于无效套期的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），应当计入资本公积
- 10 【多选题】下列关于租赁会计处理的表述中，正确的有（ ）。
- A 、承租人对于经营租赁中可能发生的或有租金应于发生时计入当期损益
- B 、承租人在经营租赁中发生的初始直接费用应当在整个租赁期间平均摊销
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热门试题换一换
- W公司是一家快速成长的生物医药类上市公司,2012年1月1日该公司计划追加筹资7200万元,目前的每股价格为18元,每股股利为0.15元,股利的预期固定增长率和股票价格的增长率均为10%。该公司适用的所得税税率为25%。有以下两个备选方案：方案1:按照目前市价增发普通股400万股。方案2:通过发行8年期的可转换债券来筹资,每份债券的面值为1000元,票面利率为4%,每年年末付息一次,转换价格为23元；不可赎回期为3年,3年后可转换债券的赎回价格为970元,此后每年递减10元。假设等风险普通债券的市场利率为6%。要求：(1)计算按方案1发行普通股的资本成本。(2)根据方案2,计算第3年末可转换债券的纯债券价值。(3)根据方案2,计算第3年末可转换债券的转换价值。(4)根据方案2,计算第3年末可转换债券的底线价值。(5)根据方案2,结合以上计算结果,分析第3年末投资者是选择转换还是被赎回。(6)根据方案2,结合(5),计算可转换债券的税前资本成本(即投资者要求的税前收益率)。(7)结合以上计算结果,判断W公司发行可转换债券的筹资方案是否可行并解释原因。如果该方案不可行,请提出可行的修改票面利率和转换价格的具体建议(例如：票面利率至少提高到多少,方案才是可行的。修改发行方案时,债券的面值、期限、付息方式和不可赎回期均不能改变,赎回价格的确定方式不变)。
- 下列关于远期合同的说法,正确的有()。
- 企业对风险进行持续监察时,需要监察的风险包括( )。
- 甲建筑公司与客户签订了一项总金额为600万元的固定造价合同,工程已于2014年1月开工,预计2015年8月完工。最初预计总成本为540万元,到2014年年底,已发生成本378万元,预计完成合同尚需发生成本252万元。在2014年,已办理结算的工程价款为300万元,实际收到工程价款280万元。该项建造合同的结果能够可靠地估计。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第(1)题至第(2)题。该建造合同影响甲建筑公司2014年利润总额为()万元。
- 仅考虑情况(1),请代注册会计师A和B草拟审计报告。
- 编制甲公司20×2年度对丙公司长期股权投资核算的会计分录，并计算甲公司20×2年度个别财务报表中长期股权投资项目的金额。
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- （）是核心竞争力与SWOT分析中优势的本质区别所在。
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- 下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是（ ）。
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