- 综合题(主观)
题干:位于市区的某房地产开发公司,有自己的施工队(非独立核算),2012年10月份发生的经营业务如下:(1)销售自建商品住宅楼一栋,取得销售收入1800万元,工程成本650万元,成本利润率10%;(2)施工队为房地产开发公司建成自用办公楼一栋,施工队与房产开发公司结算工程价款为2000万元;(3)房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款,到期本息合计2800万元,房地产公司到期无法支付,银行将抵押的房屋收归己有,经房产评估机构评定该房产价值3400万元,银行再向房地产开发公司支付了600万元;(4)房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程,工程结算价款为1200万元,另取得提前完工奖励费100万元、施工队自带的辅助性装饰材料50万元。
题目:计算该企业所得税前准予扣除的项目总和;
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参考答案
广告费和业务宣传费扣除限额=(400+150)×15%=82.5(万元)<90万元,
准予扣除广告费和业务宣传费金额82.5万元。业务招待费扣除限额=(400+150)×0.5%=2.75(万元)
业务招待费本身发生额的60%=12×60%=7.2(万元),准予扣除业务招待费金额2.75万元。
12月份企业所得税前准予扣除金额
=300+15+3+3.82+(90-20-12+2.75)+(140-90+82.5)+[(32.79-2.79)×(1+17%)+2.79÷(1-7%)-12]+35+400×(17%-13%)=592.17(万元)
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