- 计算题
题干:某国家重点扶持的高新技术企业,2014年会计资料反映情况如下:(1)销售收入5000万元,销售成本4000万元;(2)增值税800万元,营业税金及附加60万元;(3)房屋出租收入70万元;(4)销售费用180万元(其中广告费120万元);(5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元,研究新产品、新技术费用14万元);(6)财务费用14万元;(7)购买的企业债券利息5万元,从联营企业分回利润8.5万元;(8)营业外支出52万元,其中支付某商厦开业赞助费2万元,支付另一企业合同违约金3万元,接受技术监督部门罚款1万元,直接向受灾地区捐款10万元要求:按下列顺序回答下列问题,每步均为共计金额。
题目:(3)计算企业所得税前准予扣除的管理费用;
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参考答案
业务招待费税前扣除标准为:(5000+70)*0.5%=25.35(万元);实际发生额的60%=26*60%=15.6(万元),准予扣除15.6万元。税前准予扣除管理费用=350-26+15.6=339.6(万元)
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