- 单选题
题干:某制药厂为增值税一般纳税人,2009年4-6月份发生如下业务:(1)4月5日,销售药品价款10万元(不含税),货款及税款已经收到;(2)4月7日从某农场购进玉米,收购凭证上注明数量100吨,单价1000元,款已经付清,玉米已验收入库;(3)4月13日收购农民个人玉米50吨,单价1020元,开具由税务机关统一监制的“收购农产品专用发票”,玉米已验收入库;(4)4月20日销售药品一批,价值20万元(不含税),货物已经发出,款项尚未收到;(5)5月8日从小规模纳税人购入玉米5吨,单价1240元,取得普通发票;(6)5月15日采取分期收款发出药品一批20万元(不含税),制造成本15万元,合同约定分三期收款,发货时收取货款和税款的50%,其余货款和税款6、7月两月等额收回,5月份收到货款8万元;(7)5月19日,销售药品一批,销售额100万元(不含税),支付运输部门运费2000元,货款存入银行,取得运费票据;(8)5月21日,购人原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为20万元,税款3.4万元,款项已付,原材料入库;(9)5月25日,上月发出货物被退回一部分(药品不符),有关证明齐全,价税合计58500元,药品入库;(10)6月12日,把一批药品销售给医院,价款12万元,税款2.04万元,货物已经发出,款项已经收到;(11)6月20日购入玉米10吨,取得增值税专用发票注明的单价为1050元/吨,付款并入库;(12)6月30日盘点原材料,4月份从农民个人购入的库存玉米发生霉烂变质20吨,成本17748元。上月按分期收款方式销售的药品,本月未收到货款及税款。
题目:4月份应纳增值税为()元。 - A 、9073
- B 、44900
- C 、31370
- D 、45900
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【正确答案:C】
4月份应纳增值税=(100000+200000)×17%- (1000×100+1020×50)×13%=31370(元)
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- 1 【单选题】该企业2011年12月份应纳增值税额为()万元。
- A 、92.34
- B 、86.86
- C 、88.14
- D 、84.31
- 2 【单选题】5月份应纳增值税为()元。
- A 、148654
- B 、144360
- C 、152054
- D 、143554
- 3 【单选题】6月份应纳增值税为()元。
- A 、32839
- B 、29842.24
- C 、30187
- D 、29309.8
- 4 【单选题】甲企业9月份应纳的增值税为()万元。
- A 、85
- B 、85.34
- C 、90.78
- D 、34.34
- 5 【单选题】乙企业9月份应纳的增值税为()万元。
- A 、50.6617
- B 、34
- C 、33.6598
- D 、37.4
- 6 【单选题】甲卷烟厂(增值税一般纳税人)2011年4月份从乙烟叶种植场收购烟叶5吨,取得的同一张销售发票上分别注明烟叶收购价款50000元和价外补贴5500元;从丙烟农处收购烟叶2吨,甲厂开具的烟叶收购发票上注明烟叶收购价款18000元,另开收购发票注明支付价外补贴1500元。甲厂均已按规定缴纳了烟叶税。甲将上述收购的烟叶全部发往丁企业加工烟丝,当月加工完毕并全部收回,支付加工费3万元,取得增值税专用发票,丁企业已按规定代收代缴消费税(并无同类烟丝售价)。则丁企业应代收代缴的消费税款为()。
- A 、32181.94元
- B 、40249.80元
- C 、45206.23元
- D 、45289.80元
- 7 【客观案例题】本月应纳增值税为( )元。
- A 、10540
- B 、28900
- C 、27540
- D 、31570.84
- 8 【单选题】某酒厂(增值税一般纳税人)2016年4月份销售白酒10吨,取得不含税销售收入50万元,同时收取包装物押金2万元;当月另销售啤酒20吨,共取得不含税销售收入5万元,同时收取包装物押金1万元;包装物均约定2个月后归还。此外,当月没收逾期未退白酒包装物押金5万元,没收逾期未退啤酒包装物押金2万元。根据上述业务该酒厂2016年4月份的增值税销项税额为( )万元。
- A 、10.2
- B 、10.37
- C 、10.8
- D 、9.93
- 9 【单选题】某卷烟厂为增值税一般纳税人,2016年4月份从烟农手中收购烟叶一批,开具的农产品收购发票上注明价款100万元,并按价款的10%支付价外补贴。购进的该批烟叶,在运输途中因管理不善毁损10%,入库后又因自然灾害损毁了20%。则该卷烟厂2016年4月准予抵扣的进项税额为( )万元。
- A 、15.44
- B 、14.3
- C 、22
- D 、13
- 10 【综合题(主观)】计算餐饮企业4月份实际应缴纳的增值税。
热门试题换一换
- 关于资源税应纳税额的计算征收,下列说法正确的有()。
- 某企业2010年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产,取得增值税专用发票,发票价款为400000元,预计使用年限5年,预计净残值12000元,该固定资产经税务部门批准,按双倍余额递减法计算2011年的折旧额为()元
- 在租赁期内一般由出租方提供技术服务并负责维修,这种租赁形式是()。
- 不计入货物销售额的价外收费有()。
- 甲公司于2018年7月1日,以900万元取得D公司20%的普通股股份,采用权益法核算。2018年7月1日D公司可辨认净资产的公允价值为4000万元(与账面价值相同)。2018年D公司实现净利润600万元(假定利润均衡发生),未分配现金股利。2018年12月31日,D公司因持有的其他权益工具投资公允价值变动调整增加其他综合收益150万元。2019年4月1日,甲公司转让对D公司的全部投资,实得价款1200万元。则甲公司转让投资时,应确认的投资收益为()万元。
- 对丙公司投资的核算由权益法改为成本法,因追溯重述对甲公司2015年“未分配利润”年初数的影响额为( )万元。
- 下列土地中,可以免征城镇土地使用税的有( )。
- 下列各项中,不属于我国现行税法赋予税务机关的权利的是( )。
- 下列关于股票期权的表述,不正确的是()。
- 甲公司2017年6月1日采用售后回购方式向乙公司销售一批商品,销售价格为100万元,回收价格为115万元,回购日期为2017年10月31日,货款已实际收付。假定不考虑增值税等相关税费,则2017年8月31日甲公司因此项售后回购业务确认的“其他应付款”科目余额为( )万元。
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