- 单选题
题干：某制药厂为增值税一般纳税人,2009年4-6月份发生如下业务:(1)4月5日,销售药品价款10万元(不含税),货款及税款已经收到;(2)4月7日从某农场购进玉米,收购凭证上注明数量100吨,单价1000元,款已经付清,玉米已验收入库;(3)4月13日收购农民个人玉米50吨,单价1020元,开具由税务机关统一监制的“收购农产品专用发票”,玉米已验收入库;(4)4月20日销售药品一批,价值20万元(不含税),货物已经发出,款项尚未收到;(5)5月8日从小规模纳税人购入玉米5吨,单价1240元,取得普通发票;(6)5月15日采取分期收款发出药品一批20万元(不含税),制造成本15万元,合同约定分三期收款,发货时收取货款和税款的50%,其余货款和税款6、7月两月等额收回,5月份收到货款8万元;(7)5月19日,销售药品一批,销售额100万元(不含税),支付运输部门运费2000元,货款存入银行,取得运费票据;(8)5月21日,购人原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为20万元,税款3.4万元,款项已付,原材料入库;(9)5月25日,上月发出货物被退回一部分(药品不符),有关证明齐全,价税合计58500元,药品入库;(10)6月12日,把一批药品销售给医院,价款12万元,税款2.04万元,货物已经发出,款项已经收到;(11)6月20日购入玉米10吨,取得增值税专用发票注明的单价为1050元/吨,付款并入库;(12)6月30日盘点原材料,4月份从农民个人购入的库存玉米发生霉烂变质20吨,成本17748元。上月按分期收款方式销售的药品,本月未收到货款及税款。
题目：5月份应纳增值税为()元。 - A 、148654
- B 、144360
- C 、152054
- D 、143554
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参考答案【正确答案：D】
5月份应纳增值税＝（100000＋1000000）×17％－ 58500÷（1＋17％）×17％－ 34946 ＝143554（元）
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- A 、借：管理费用 2180
原材料 12000
应交税费——应交增值税（进项税额）1560
贷：银行存款 15740 - B 、借：原材料 12600
待处理财产损溢 1400
应交税费——应交增值税（进项税额）1740
贷：银行存款 15740 - C 、借：原材料 14100
应交税费——应交增值税（进项税额）2040
贷：银行存款 16140 - D 、借：原材料 12600
待处理财产损溢 1574
应交税费——应交增值税（进项税额） 1566
贷：银行存款 15740
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