- 单选题
题干:某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人,2011年12月和2012年1月份发生下列业务:2011年12月业务如下:(1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元;(2)从小规模纳税人购进其自己种植的粮食100吨,取得收购凭证上注明的价格20万元,粮食入库,支付运费5万元,未收到运输业发票;(3)领用上述粮食100吨连同上月向粮油公司购进粮食,成本共计37.6万元,发送给外单位加工成粮食白酒100吨,对方收取加工费10万元,受托方垫付辅助材料款5万元,均收到专用发票,粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元;(4)将委托加工收回的粮食白酒50吨对外出售,收到不含税货款63.75万元;(5)自产薯类白酒100吨,每吨成本价9000元,每吨不含税售价18000元,本月售出80吨。由自己的卡车负责运输,收取运费10万元,装卸费1.7万元;(6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售,每吨不含税售价3万元,随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算;另外,收取包装物押金5.85万元并单独核算;(7)企业将上月购进粮食白酒10吨(账面成本10万元)连同自产薯类白酒10吨,发给职工作为福利(成本利润率5%);(8)用自产薯类白酒10吨抵偿债务18万元。2012年1月份发生业务如下:为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款,礼品白酒成本为8万元(粮食白酒的成本利润率为10%)。假定以上购销价格都不含增值税,取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证;每步骤结果保留至小数点后2位。
题目:该企业2011年12月份应纳增值税额为()万元。 - A 、92.34
- B 、86.86
- C 、88.14
- D 、84.31
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
【正确答案:C】
(1)该企业2011年12月份委托加工业务中,受托方代收代缴消费税=120×20%+100×2000÷10000×0.5=34(万元)(2)该企业2011年12月份应纳消费税额:①薯类白酒应纳消费税=80×1.8×20%+11.7÷(1+17%)×20%+80×2000÷10000×0.5=38.80(万元)②低度白酒应纳消费税=[100×3+10+5.85÷(1+17%)]×20%+100×2000÷10000×0.5=73(万元)③发放福利应纳消费税=10×1.8×20%+10×2000+10000×0.5=4.6(万元)④抵债应纳消费税=10×1.8×20%+10×2000÷10000×0.5 =4.6(万元)⑤应纳消费税总额=38.80+73+4.6+4.6'=121(万元)(3)该企业2011年12月份应纳增值税额;①销项税额的计算:业务(4):销项税额=63.75×17% =10.84(万元)业务(5):销项税额=[1.8×80+(10+1.7)÷(1+17%)]×17%=26.18(万元)业务(6):销项税额=100×3×17%+10×17%+5.85÷(1+17%)×17%=53.55(万元)业务(7):销项税额=10×1.8×17%=3.06(万元)业务(8):销项税额=10×1.8×17% =3.06(万元)销项税额合计=10.84+26.18+53.55+3.06+3.06=96.69(万元)②本期可以抵扣进项税额的计算业务(1):进项税额=30×17% =5.1(万元)业务(2):进项税额=20×13%=2.6(万元)业务(3):进项税额=(10+5)×17%=2.55(万元)业务(7):进项税额转出=10×17%=1.7(万元)可抵扣进项税额合计一5.1+2.6+2.55-1.7=8.55(万元)③应纳增值税税额=96.69 -8.55=88.14(万元)(4)该企业2012年1月用白酒抵债应纳消费税=[8×(1+10%)+5000×2×0.5÷10000]÷(1- 20%)×20%+5000×2×0.5÷10000=2.83(万元)
- 1 【单选题】某增值税一般纳税企业2011年6月因洪水灾害毁损库存原材料一批,该批原材料实际成本为40000元,收回残料价值2000元。保险公司赔偿11200元。该企业购人材料的增值税税率为17%。该批毁损原材料造成的非常损失净额为()元。
- A 、32200
- B 、26800
- C 、32000
- D 、33600
- 2 【单选题】2010年5月该企业应纳增值税额()元。
- A 、53636.14
- B 、54217.89
- C 、55668.03
- D 、55878.03
- 3 【不定项】2011年10月甲企业应纳增值税()万元。
- A 、77.40
- B 、83
- C 、85.56
- D 、86.24
- 4 【单选题】2011年12月该煤矿应纳增值税()元。
- A 、79700
- B 、100100
- C 、197780
- D 、159900
- 5 【单选题】该企业2011年12月份应纳消费税总额(不包括委托加工业务的消费税额)为()万元。
- A 、152.25
- B 、123.37
- C 、121
- D 、155
- 6 【不定项】该企业12月份应缴纳增值税为()万元。
- A 、117.65
- B 、123.25
- C 、126.15
- D 、131.75
- 7 【客观案例题】2019年9月该企业应纳增值税额( )元。
- A 、53636.14
- B 、54217.89
- C 、38457.34
- D 、55878.03
- 8 【客观案例题】当月该企业应纳增值税额( )元。
- A 、103636.14
- B 、104217.89
- C 、86412.58
- D 、105878.03
- 9 【客观案例题】当月该企业应纳增值税额( )元。
- A 、103636.14
- B 、104217.89
- C 、86412.58
- D 、105878.03
- 10 【客观案例题】当月该企业应纳增值税额( )元。
- 根据《刑法》规定,( )应当追究刑事责任。
- 乙建筑公司2010年1月承包甲单位的一项建筑工程,根据合同规定,采用包工包料的方式进行工程价款结算。5月份工程完工并验收合格,乙公司取得工程价款2200万元,同时,甲单位给予乙公司提前竣工奖3万元,并支付乙建筑公司提供的建筑材料2875万元。就该项工程乙建筑公司应纳营业税为()万元。
- 某合资企业2011年接受一家国有企业的投资,以房产投资入股,房产的市场价格为50万元,该合资企业还于2011年以自有房产与另一公司交换一处房产,支付差价款200万元,同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块,该企业缴纳土地出让金100万元,按当地规定契税税率为5%。2011年该合资企业共计应缴纳的契税为()万元。
- 发放股票股利的优点有()。
- 企业发生的交易或者事项导致其承担了一项负债而又不确认为一项资产的,应当在发生时确认为()。
- 按照现行规定,有关小规模纳税人征收率的规定,下列表述正确的有()。
- 建筑公司当月应缴纳的增值税合计为( )万元。
- 根据我国企业破产法律制度的有关规定,下列表述中不正确的是( )。
- 某县土地管理局以刘某非法占地建住宅为由,责令其限期拆除建筑,退还所占土地。刘某不服,申 请行政复议。根据《行政复议法》及《行政复议法实施条例》,下列说法中,错误的是(? )
- 如果风华公司收到税务局稽查局依法下达的追缴通知后,不补缴税款、不缴纳滞纳金并不接受罚款处罚,则对其正确的处理有( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载