- 客观案例题
题干：某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月发生以下业务：（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业（一般纳税人）含税运输费用3000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业（一般纳税人）含税运输费用5550元，取得运输企业开具的增值税专用发票。（3）生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用5000元），已抵扣进项税。（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：
题目：2019年9月该企业应纳增值税额（ ）元。 - A 、53636.14
- B 、54217.89
- C 、38457.34
- D 、55878.03
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参考答案【正确答案：C】
业务1：进项税=3000÷（1+9%）×9%=247.71（元）
业务2：进项税=140000×13% +5550÷（1+9%）×9%=18658.26（元）
业务3：进项税转出=（70000-5000）×13%+5000×9%=8900（元）
业务4：销项税额=430000×9%+15000÷（1+9%）×9%=39938.53（元）
业务5：销项税额=39000÷（1+13%）×13%=4486.73（元）
业务6：销项税额=35100÷（1+13%）×13%=4038.05（元）
2019年9月该企业销项税额=39938.53+4486.73+4038.05=48463.31（元）
准予抵扣的进项税额=247.71+18658.26-8900=10005.97（万元）
2015年5月该企业应纳增值税额=48463.31-10005.97=38457.34（元）
2015年5月该企业应纳增值税额=48463.31-10005.97=38457.34（元）
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