- 单选题
题干:某煤矿主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务,在开采煤炭过程中,伴采天然气,2011年11、12月发生下列业务:(1)11月份采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨,不含税销售额660000元,合同规定,货款分两个月支付,本月支付60%,其余贷款于12月15日前支付。由于购货方资金紧张,11月支付货款200000元。采用预收货款方式向甲企业销售洗煤1000吨,不含税销售额600000元,当月收取20%定金,不含税金额为120000元,合同规定12月5日发货,并收回剩余货款。销售天然气1000千立方米,不含税销售额3000000元。从一般纳税人购进材料,取得防伪税控增值税专用发票,注明增值税240000元,支付运费12000元、装卸费1000元、建设基金8000元,并取得运输部门开具的运费发票。,(2)12月份12月5日向甲企业发出洗煤1000吨,收回剩余的80%货款,不含税金额为480000元;12月份销售原煤1500吨,取得不含税销售额840000元。12月购进货物取得防伪税控增值税专用发票,注明增值税88400元,支付购货运费50000元,并取得运费发票。原煤资源税税额3元/吨,天然气资源税税率为5%,煤炭综合回收率为40%。购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法规定,均在当月认证并申报抵扣。
题目:2011年12月该煤矿应纳增值税()元。 - A 、79700
- B 、100100
- C 、197780
- D 、159900
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【正确答案:C】
11月份:采用分期收款方式销售原煤,根据税法规定,纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。应纳资源税=1200×60%×3=2160(元)应纳增值税=660000×60%×17% =67320(元)采用预收款方式销售洗煤,因为纳税人采用预收款方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天,所以11月份销售洗煤并不缴纳资源税和增值税。根据规定,煤矿生产的天然气暂不缴纳资源税。销售天然气应纳增值税= 3000000×13%=390000(元)购进材料可以抵扣的进项税= 240000+(12000+8000)×7% =241400(元)11月份应纳资源税=1200×60%×3=2160(元)11月份应纳增值税=67320+390000 - 241400=215920(元)12月份:本月发出洗煤,纳税义务发生,应全额纳税,该业务应纳资源税=1000÷40%×3十1500×3—12000(元);11月份采用分期收款方式销售原煤的,12月份应就其中的40%缴纳资源税,应纳资源税=1200×40%×3= 1440(元),应纳资源税共计=12000+1440=13440(元)应纳增值税=660000×40%×17%+ (480000+120000)×17%+840000×17%-88400-50000×7% =197780(元)
- 1 【单选题】2008年7月该煤矿应纳增值税()元。
- A 、200080
- B 、215680
- C 、215610
- D 、250000
- 2 【单选题】2008年8月该煤矿应纳增值税()元。
- A 、79700
- B 、100100
- C 、129620
- D 、159900
- 3 【单选题】2011年11月该煤矿应纳资源税()元。
- A 、2160
- B 、3600
- C 、8600
- D 、11100
- 4 【单选题】2011年11月该煤矿应纳增值税()元。
- A 、215920
- B 、215680
- C 、215610
- D 、250000
- 5 【单选题】2011年12月该煤矿应纳资源税()元。
- A 、7500
- B 、11940
- C 、12000
- D 、13440
- 6 【单选题】2010年8月该煤矿应纳增值税()元。
- A 、79700
- B 、100100
- C 、129620
- D 、159900
- 7 【不定项】2010年7月该煤矿应纳增值税()元。
- A 、200080
- B 、215680
- C 、215610
- D 、250000
- 8 【不定项】2010年8月该煤矿应纳增值税()元。
- A 、79700
- B 、100100
- C 、129620
- D 、159900
- 9 【客观案例题】2016年1月该煤矿应纳增值税( )元。
- A 、2151
- B 、2156
- C 、3120
- D 、0
- 10 【客观案例题】2016年2月该煤矿应纳增值税( )元。
- A 、99700
- B 、120010
- C 、137612
- D 、109900
- 某企业资金来源有:发行债券200万元,资金成本6%;发行优先股200万元,资金成本15%;发行普通股600万元,资金成本20%。若企业各项资金成本不变,筹资数额分别为:负债600万元,优先股200万元,普通股200万元,那么,企业加权平均资金成本应为()。
- 2x21年1月2日增资后,长期股权投资的账面价值为()万元。
- 以下企业实际发生的资产损失,不属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的是()。
- 刘女士2019年12月份从乙公司取得的董事费应预扣预缴个人所得税( )元。
- 根据行政法的基本理论,下列属于行政职权的内容的有( )
- 张某1月工资薪金所得被预扣预缴的个人所得税为( )元。
- 甲公司预计2019年平均每天保洁服务小时数增加10%。假定其他条件保持不变,则保洁服务小时数的敏感系数为( )。
- 2x19年7月1日增资后,长期股权投资的入账价值为()万元。
- 若黄某依法向甲市公安局申请行政复议,但市公安局超过复议期限后未作出任何决定。黄某遂决定向法院提起行政诉讼,要求撤销行政拘留决定。根据相关规定,本案的被告有( )。
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