- 综合题（主观）
题干：甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，外购比例60%,2011年7月有关生产经营情况如下：(1)向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；木材验收入库后，又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费12万元、增值税2.04万元，甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了甲厂的消费税(乙厂无同类木制杆头的售价)。(2)向丙高尔夫球具生产厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身，取得的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。(3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50%领用连续加工进行烤漆；领用当期外购杆身的90%，与自产握把组合成成套产品。(4)当月销售高尔夫球具1200套，取得不含税销售额450万元。(5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛；将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。(6)当月月末盘点企业因管理不善毁损库存产成品一批，账面成本8万元。(提示：高尔夫球具消费税税率10%；实木地板成本利润率10%，所有应认证的发票当月均经过了认证)
题目：计算甲厂当月委托加工被代收代缴的消费税；
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案计算甲厂当月委托加工被代收代缴的消费税收回加工杆头组成计税价格=[42×(1 -13%) +3×(1-7%) +12]÷(1-10%)= (36.54 +2.79+ 12)÷(1- 10%)=57.03(万元)加工收回木制杆头应纳消费税= 57.03×10%=5.70(万元)因为没有同类价格，只能组价计税。在组价时注意收购木材的42万元收购款中计算扣除了13%的进项税，剩余(1 - 13%)的部分计入了采购成本；支付3万元运费中计算扣除了7%的进项税，剩余(1-7%)的部分计入了采购成本。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】 （4）计算受托方代收代缴的消费税。
- 2 【综合题（主观）】计算M企业当月应代收代缴的消费税。
- 3 【综合题（主观）】计算受托加工业务应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加;
- 4 【综合题（主观）】计算A企业加工烟丝应代收代缴消费税
- 5 【计算题】计算M企业当月应当代收代缴的消费税。
- 6 【计算分析题】计算甲厂当月委托加工被代收代缴的消费税；
- 7 【计算题】计算带料加工业务应代收代缴的消费税
- 8 【计算题】计算M企业当月应当代收代缴的消费税。
- 9 【综合题（主观）】计算M企业当月应当代收代缴的消费税。
- 10 【计算题】计算M企业当月应当代收代缴的消费税。
热门试题换一换
- 注册会计师在确定经济利益对独立性的不利影响存在与否及其严重程度时，可能不需要考虑( )因素。
- 若长江公司有其他子公司，2015年仍需编制合并财务报表，计算2015年合并利润表中因对大海公司投资应确认的投资收益。
- 针对资料一第(1)至(6)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次请指出相关事项主要与哪些财务报表项目(仅限于存货、应收账款、预付款项、其他应收款、应付账款、营业收入、营业成本、资产减值损失和销售费用)的哪些认定相关。
- 采用电子信息采集系统进行纳税申报的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报手续时，必须要报送的资料有（ ）。
- 首次追索权中，被追索人清偿的款项有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
d296Q