- 计算题
题干:某珠宝首饰商城为增值税一般纳税人,2017年3月发生以下业务:(1)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链500条,新项链每条零售价0.6万元,旧项链每条作价0.45万元,每条项链取得差价款0.15万元。(2)零售金银首饰与翡翠手镯组成的套装礼盒,取得零售收入35.68万元,其中金银首饰收入21.6万元,翡翠手镯收入14.08万元。(3)外购金银首饰一批,取得增值税专用发票,发票注明价款30万元、增值税5.1万元;外购镀金首饰一批,取得增值税普通发票,发票注明价税合计29.25万元。(4)将100条金项链抵偿债务,该批项链账面成本为35万元,市场每条金项链平均价格为0.50万元;最高价格为0.55万元。(5)某广告公司年庆,和首饰商城签订合同,带料加工金项链一批,广告公司提供材料价值23万元,不含税加工费3万元,首饰商城同类项链零售价格为40万元。(其他相关资料:金银首饰零售环节消费税率5%,成本利润率6%)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
题目:计算带料加工业务应代收代缴的消费税
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参考答案
带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰售价的,按照组成计税价格计税。
带料加工业务应代收代缴的消费税=40÷(1+17%)×5%=1.71(万元)
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