- 计算题
题干:某市烟草集团公司属增值税一般纳税人,2018年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税),委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱,200支/条),M企业每箱收取0.1万元加工费(不含税),当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回,集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业,取得含税销售收入86.58万元;80箱销售给烟草零售商Y专卖店,取得不含税销售收入320万元;100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。说明:烟丝消费税率为30%,甲类卷烟生产环节消费税为56%加0.003元/支;乙类卷烟生产环节消费税为36%加0.003元/支。要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
题目:计算M企业当月应当代收代缴的消费税。
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参考答案
组成计税价格=(8000000/500×200+1000×200+200×50000×0.003)÷(1-56%)=7795454.54(元)
M企业当月应代收代缴的消费税=7795454.54×56%+200×50000×0.003=4395454.5(元)
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