- 单选题会计核算健全的下列企业或机构中，可以被认定为增值税一般纳税人的是（）。
- A 、仅生产和销售免税农产品，年销售额为100万元的某林场
- B 、年销售建筑材料150万元的某个体工商户
- C 、年销售额为20万元的某电机修理厂
- D 、年销售额为50万元的某销售部（其总机构为一大型卖场，年销售额为3800万元）
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参考答案【正确答案：B】
全部销售免税货物的纳税人不能被认定为增值税一般纳税人，所以A选项错误；B选项经省级国税局批准可以认定为增值税一般纳税人；C选项达不到增值税一般纳税人销售额的标准，不能被认定为增值税一般纳税人；D选项作为商业分支机构，没有具备增值税一般纳税人销售额的标准，不能被认定为增值税一般纳税人。
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- A 、0.68
- B 、1.32
- C 、1.40
- D 、3.40
- 2 【单选题】某家用电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（）万元。
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- 3 【多选题】非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。
- A 、按收入总额核定
- B 、按成本费用核定
- C 、按经费支出换算收入核定
- D 、按照上期应纳税所得额直接核定
- E 、按照同类同规模企业应纳税所得额核定
- 4 【多选题】非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下( )方法核定其应纳税所得额。
- A 、按收入总额核定
- B 、按成本费用核定
- C 、按经费支出换算收入核定
- D 、按照上期应纳税所得额直接核定
- E 、按照同类同规模企业应纳税所得额核定
- 5 【多选题】下列企业涉税会计核算处理正确的有（）。
- A 、“已交税金”专栏，核算企业当月缴纳当月增值税税额
- B 、退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏
- C 、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费—应交个人所得税”科目
- D 、税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整，应通过“应交税费一增值税检查调整”专门账户
- E 、企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费一未交增值税”科目，贷记“银行存款”
- 6 【多选题】企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）。
- A 、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
- B 、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
- C 、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
- D 、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资’
- 7 【多选题】非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（ ）方法核定其应纳税所得额。
- A 、按收入总额核定
- B 、按成本费用核定
- C 、按经费支出换算收入核定
- D 、按照上期应纳税所得额直接核定
- E 、按照同类同规模企业应纳税所得额核定
- 8 【多选题】下列企业涉税会计核算处理正确的有（ ）。
- A 、企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”
- B 、退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏
- C 、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目
- D 、税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整，应通过“应交税费——增值税检查调整”专门账户
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- 9 【多选题】非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（ ）方法核定其应纳税所得额。
- A 、按收入总额核定
- B 、按成本费用核定
- C 、按经费支出换算收入核定
- D 、按照上期应纳税所得额直接核定
- E 、按照同类同规模企业应纳税所得额核定
- 10 【单选题】某家用电器修理厂会计核算健全，能够提供准确税务资料，2015年营业额120万元，接到税务机关告知后一直未向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记。2016年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（ ）万元。
- A 、0.68
- B 、1.32
- C 、1.40
- D 、3.40
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