- 单选题某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（）万元。
- A 、0.68
- B 、1.32
- C 、1.40
- D 、3.40
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参考答案【正确答案：D】
该修理厂销售额超过小规模纳税人标准，但未申请办理一般纳税人认定手续，则应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。即该修理厂本月应缴纳增值税
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- A 、0.68
- B 、1.32
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- B 、该转让行为属于资产整体转让，应征收增值税
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- D 、该转让行为属于股权转让行为，应征收营业税
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- A 、“已交税金”专栏，核算企业当月缴纳当月增值税税额
- B 、退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏
- C 、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费—应交个人所得税”科目
- D 、税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整，应通过“应交税费一增值税检查调整”专门账户
- E 、企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费一未交增值税”科目，贷记“银行存款”
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- A 、会计主体
- B 、持续经营
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- A 、0
- B 、0.36
- C 、1.2
- D 、5
- 8 【多选题】下列企业涉税会计核算处理正确的有（ ）。
- A 、企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”
- B 、退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏
- C 、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目
- D 、税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整，应通过“应交税费——增值税检查调整”专门账户
- E 、开始营改增试点当月月初，企业应将增值税留抵税额，从“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，转入“应交税费——增值税留抵税额”科目
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- A 、0.68
- B 、1.32
- C 、1.40
- D 、3.40
- 10 【客观案例题】该企业经审核后全年会计利润总额为（ ）万元。
- A 、353.85
- B 、356.45
- C 、343.85
- D 、355.45
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