参考答案

【正确答案：A,B,C,D】

（1）假设采取分公司形式设立销售代表处，则不具备独立纳税人条件，年企业所得税额需要汇总到企业总部集中纳税。

2010年公司应缴纳所得税为（600-200）×25％=100（万元）

2011年公司应缴纳所得税为（600+300）×25％=225（万元）

两年共计缴纳企业所得税325万元。

（2）假设采取子公司形式设立销售代表处，子公司具备独立纳税人条件，应自行申报缴纳企业所得税。

则2010年总部应缴纳企业所得税为600×25％=150（万元），子公司应纳企业所得税为零。

2011年总部应缴纳企业所得税为600×25％=150（万元），子公司应纳企业所得税为（300-200）×25％=25（万元），2011年公司合并应缴纳企业所得税175万元。