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- A 、假设采取分公司形式设立销售代表处,2016年公司应缴纳所得税为100万元
- B 、假设采取分公司形式设立销售代表处,2017年公司应缴纳所得税为225万元
- C 、假设采取子公司形式设立销售代表处,2016年公司合并应缴纳企业所得税150万元
- D 、假设采取子公司形式设立销售代表处,2017年公司合并应缴纳企业所得税175万元
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参考答案
【正确答案:A,B,C,D】
(1)假设采取分公司形式设立销售代表处,则不具备独立纳税人条件,年企业所得税额需要汇总到企业总部集中纳税。
2016年公司应缴纳所得税为(600-200)×25%=100(万元)
2017年公司应缴纳所得税为(600+300)×25%=225(万元)
两年共计缴纳企业所得税325万元。
(2)假设采取子公司形式设立销售代表处,子公司具备独立纳税人条件,应自行申报缴纳企业所得税。
则2016年总部应缴纳企业所得税为600×25%=150(万元),子公司应纳企业所得税为零,2016年公司合并应缴纳企业所得税150万元。
2017年总部应缴纳企业所得税为600×25%=150(万元),子公司应纳企业所得税为(300-200)×25%=25(万元),2017年公司合并应缴纳企业所得税175万元。
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