- 单选题下列各选项中，属于我国非居民企业的是（ ）。
- A 、根据我国法律在中国境内成立，在国外设立机构场所的A公司
- B 、根据我国法律在中国境内成立，实际管理机构在我国的D公司
- C 、根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的C公司
- D 、根据外国法律成立，实际管理机构在我国的B公司
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参考答案【正确答案：C】
非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
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- A 、在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某
- B 、在我国工作三年的外籍专家
- C 、在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮
- D 、2011年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特
- 2 【多选题】下列选项中，关于非居民企业所得税管理说法正确的有（）。
- A 、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
- B 、非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
- C 、在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权的非居民企业，应以其取得的土地使用权转让收入总额减除计税基础后的余额缴纳企业所得税
- D 、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以融资租赁方式将设备租给中国境内企业使用，租赁期满后设备所有权归中国境内企业，以租赁费全额征收企业所得税
- 3 【单选题】某境外非居民企业出租位于我国境内的一幢写字楼,为了方便掌握出租房的情况,该境外企业委托境内个人谭某对这幢写字楼进行日常管理,则税务处理应为( )。
- A 、承租方对非居民企业取得的租金收入按照全额和10%的税率扣缴其企业所得税
- B 、承租方对非居民企业取得的租金收入按照减除营业税后的余额和10%的税率扣缴其企业所得税
- C 、由非居民企业在税法规定的期限内自行申报缴纳企业所得税
- D 、免纳企业所得税
- 4 【多选题】下列属于非居民企业的税收优惠的是( )。
- A 、外国政府给中国政府提供贷款的利息
- B 、国际金融组织向中国政府提供优惠贷款所得的利息
- C 、国际金融组织向居民企业提供优惠贷款所得的利息
- D 、外国政府给居民企业提供贷款的利息
- 5 【单选题】我国居民企业A直接持有甲国B企业50%的股份；甲国B企业持有乙国C企业30%的股份；我国居民企业A直接持有乙国C企业10%的股份，则针对居民企业A而言，以下说法正确的是（）。
- A 、B符合间接抵免持股条件但C不符合间接抵免持股条件
- B 、B不符合间接抵免持股条件但C符合间接抵免持股条件
- C 、BC均符合间接抵免持股条件
- D 、BC均不符合间接抵免持股条件
- 6 【多选题】下列选项中属于双重居民身份下最终居民身份的判定标准的有（ ）。
- A 、永久性住所
- B 、重要利益中心
- C 、习惯性居处
- D 、国籍
- 7 【单选题】我国的居民企业甲直接持有A国乙企业50%的股份，A国乙企业持有B国丙企业30%的股份；我国居民企业甲直接持有B国丙企业10%的股份，则针对我国居民企业甲，下列说法正确的是（ ）。
- A 、乙符合间接抵免持股条件但丙不符合间接抵免持股条件
- B 、乙不符合间接抵免持股条件但丙符合间接抵免持股条件
- C 、乙丙均符合间接抵免持股条件
- D 、乙丙不符合间接抵免持股条件
- 8 【单选题】俄国甲企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2018年8月，甲企业转让给我国境内企业位于俄国境内的不动产，转让价格为100万元，该不动产原值100万元，已计提折旧20万元。2018年9月取得我国境内企业支付的特许权使用费（不含税）50万元，则甲企业在我国应缴纳企业所得税（）万元。
- A 、15
- B 、5
- C 、7
- D 、10
- 9 【单选题】我国甲企业属于居民企业，下列情形中，甲企业取得B国丁企业分配的股息适用间接抵免的是（）。（乙企业、丙企业均为A国的企业）
- A 、甲企业直接持有丁企业18%的股权；甲企业直接持有乙企业50%的股权，乙企业直接持有丁企业30%的股权
- B 、甲企业直接持有乙企业20%的股权，乙企业直接持有丁企业20%的股权；甲企业直接持有丙企业50%的股权，丙企业直接持有丁企业38%的股权
- C 、甲企业直接持有乙企业50%的股权，乙企业直接持有丁企业30%的股权；甲企业直接持有丙企业20%的股权，丙企业直接持有丁企业10%的股权
- D 、甲企业直接持有乙企业18%的股权，乙企业直接持有丁企业30%的股权；甲企业直接持有丙企业60%的股权，丙企业直接持有丁企业30%的股权
- 10 【单选题】下列各项中不属于我国居民纳税人的是( ) 。
- A 、在我国工作两年的外籍专家
- B 、在我国有住所，因学习在美国居住半年的李某
- C 、被所在公司派来我国进行技术指导、在我国工作3个月的美国人迈克
- D 、2019年1月1日来华学习，9月份回国的朱莉
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