- 单选题我国甲企业属于居民企业，下列情形中，甲企业取得B国丁企业分配的股息适用间接抵免的是（）。（乙企业、丙企业均为A国的企业）
- A 、甲企业直接持有丁企业18%的股权；甲企业直接持有乙企业50%的股权，乙企业直接持有丁企业30%的股权
- B 、甲企业直接持有乙企业20%的股权，乙企业直接持有丁企业20%的股权；甲企业直接持有丙企业50%的股权，丙企业直接持有丁企业38%的股权
- C 、甲企业直接持有乙企业50%的股权，乙企业直接持有丁企业30%的股权；甲企业直接持有丙企业20%的股权，丙企业直接持有丁企业10%的股权
- D 、甲企业直接持有乙企业18%的股权，乙企业直接持有丁企业30%的股权；甲企业直接持有丙企业60%的股权，丙企业直接持有丁企业30%的股权
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参考答案【正确答案：B】
选项A：甲企业对丁企业直接持有18%的股份＜20%；甲企业对丁企业间接持有的股份=50%×30%=15%＜20%，单一居民企业直接持有或通过一个或多个符合规定持股条件的外国企业间接持有总和均未达到20%以上股份的条件，所以不适用间接抵免。
选项B：甲企业对丁企业间接持有的股份=20%×20%+50%×38%=23%＞20%，所以适用间接抵免。
选项C：丙企业直接持有丁企业10%的股份＜20%，不符合要求，不能相加；甲企业对丁企业间接持有的股份=50%×30%=15%，所以不适用间接抵免。
选项D：甲企业直接持有乙企业18%的股权＜20%，不符合要求，不能相加；甲企业对丁企业间接持有的股份=60%×30%=18%，所以不适用间接抵免。
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- A 、4万元
- B 、0.7万元
- C 、0.56万元
- D 、0.28万元
- 2 【单选题】某境外非居民企业出租位于我国境内的一幢写字楼,为了方便掌握出租房的情况,该境外企业委托境内个人谭某对这幢写字楼进行日常管理,则税务处理应为( )。
- A 、承租方对非居民企业取得的租金收入按照全额和10%的税率扣缴其企业所得税
- B 、承租方对非居民企业取得的租金收入按照减除营业税后的余额和10%的税率扣缴其企业所得税
- C 、由非居民企业在税法规定的期限内自行申报缴纳企业所得税
- D 、免纳企业所得税
- 3 【单选题】我国某居民企业有来源于乙国的税前所得100万元，乙国的所得税税率为30%，但乙国对外国居民企业来源于本国的所得实行20%的优惠税率，我国采用分国别限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，则我国对该居民企业的这笔境外所得应征所得税税款是( )。
- A 、25万元
- B 、5万元
- C 、5. 75 万元
- D 、0
- 4 【多选题】下列属于非居民企业的税收优惠的是( )。
- A 、外国政府给中国政府提供贷款的利息
- B 、国际金融组织向中国政府提供优惠贷款所得的利息
- C 、国际金融组织向居民企业提供优惠贷款所得的利息
- D 、外国政府给居民企业提供贷款的利息
- 5 【单选题】某工业企业为我国居民企业，会计核算健全，从业人员15人，资产总额100万元。该企业2019年收入总额180万元，成本费用支出额156万元，因管理不善导致存货发生净损失为17.2万元，其当年应纳企业所得税（）万元。
- A 、4
- B 、0.7
- C 、0.68
- D 、0.34
- 6 【单选题】我国居民企业A直接持有甲国B企业50%的股份；甲国B企业持有乙国C企业30%的股份；我国居民企业A直接持有乙国C企业10%的股份，则针对居民企业A而言，以下说法正确的是（）。
- A 、B符合间接抵免持股条件但C不符合间接抵免持股条件
- B 、B不符合间接抵免持股条件但C符合间接抵免持股条件
- C 、BC均符合间接抵免持股条件
- D 、BC均不符合间接抵免持股条件
- 7 【单选题】下列各选项中，属于我国非居民企业的是（ ）。
- A 、根据我国法律在中国境内成立，在国外设立机构场所的A公司
- B 、根据我国法律在中国境内成立，实际管理机构在我国的D公司
- C 、根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的C公司
- D 、根据外国法律成立，实际管理机构在我国的B公司
- 8 【单选题】A居民企业持有C居民企业90%的股权，共计3000万股，2017年3月将其全部转让给B企业。收购日A企业持有股权的每股资产的公允价值为10元，每股资产的计税基础为8元。在收购对价中B企业以股权支付形式支付27000万元，以银行存款支付3000万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）。
- A 、108万元
- B 、120万元
- C 、150万元
- D 、200万元
- 9 【单选题】我国的居民企业甲直接持有A国乙企业50%的股份，A国乙企业持有B国丙企业30%的股份；我国居民企业甲直接持有B国丙企业10%的股份，则针对我国居民企业甲，下列说法正确的是（ ）。
- A 、乙符合间接抵免持股条件但丙不符合间接抵免持股条件
- B 、乙不符合间接抵免持股条件但丙符合间接抵免持股条件
- C 、乙丙均符合间接抵免持股条件
- D 、乙丙不符合间接抵免持股条件
- 10 【单选题】俄国甲企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2018年8月，甲企业转让给我国境内企业位于俄国境内的不动产，转让价格为100万元，该不动产原值100万元，已计提折旧20万元。2018年9月取得我国境内企业支付的特许权使用费（不含税）50万元，则甲企业在我国应缴纳企业所得税（）万元。
- A 、15
- B 、5
- C 、7
- D 、10
