- 简答题
题干:甲集团是一家多元化经营的集团公司,业务范围涉及煤炭开采和生产、房地产、服装生产和销售等领域,下设子公司对各项业务进行经营管理。A公司是甲集团下设的一家子公司,是一家外贸型服装加工企业,产品60%出口,40%通过国内大型超市销售。国外市场受经济波动影响,订单大幅减少,企业资金压力巨大。近年国外经济虽有一定好转,但前景仍不明朗。相比之下,在国内几家大型超市的销售还算不错。公司与超市约定的账期一般为一个月,但经常发生拖后情况,有时长达3个月还拿不到货款,进一步加剧了公司的资金问题。为此公司与当地银行签署协议,该银行承诺在A公司遇到紧急资金需求时在约定额度内优先给予贷款。A公司面料全部从意大利进口,与供应商的业务往来全部通过网络进行。意大利近年通货膨胀严重,几家主要面料供应商经营面临问题,供货时常中断。甲集团计划进一步完善企业的内部控制,组织相关人员进行了讨论,主要观点如下:观点①认为,董事会应当负责内部控制的建立健全和有效实施,组织领导企业内部控制的日常运行;监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。观点②认为,监事会还应当负责审查企业内部控制,监督内部控制的有效实施和内部控制的自我评价情况,协调内部控制审计及其他相关事宜等。观点③认为,企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况,持续收集与风险变化相关的信息,进行风险识别和风险分析,及时调整风险应对策略。观点④认为,企业应当制定内部控制缺陷认定标准,对监督过程中发现的内部控制缺陷,应当分析缺陷的性质和产生的原因,提出整改方案,采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。要求:
题目:根据我国《企业内部控制基本规范》,分析资料中的观点是否正确,如不正确,请说明理由。
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参考答案
观点①不正确。
理由:董事会应当负责内部控制的建立健全和有效实施,经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
观点②不正确。
理由:审计委员会负责审查企业内部控制,监督内部控制的有效实施和内部控制的自我 评价情况,协调内部控制审计及其他相关事宜等。
观点③正确。
观点④正确。
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