- 单选题根据我国《企业内部控制基本规范》中关于内控要素的认定，下列各项中属于内部控制系统组成要素的是( )。
- A 、控制制度、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督
- B 、内部环境、保管记录、控制活动、信息与沟通以及内部监督
- C 、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督
- D 、内部环境、风险评估、控制结构、信息与沟通以及内部监督
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参考答案【正确答案：C】
本题考核内部控制的五要素。《企业内部控制基本规范》对内部控制的五大要素进行了认定，这五个部分包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督。
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- A 、内部环境一般包括组织结构、权责分配、人力资源政策、企业文化以及对内部控制执行情况的监督等
- B 、内部环境是企业实施内部控制的基础，其他内部控制因素的根基
- C 、管理哲学和经营风格由于有很强的领导者个人特性，因此不应当成为企业内部环境的组成要素
- D 、对于大型企业而言，组织控制的缺陷会对某个具体业务产生较大影响，但通常不会对整个控制环境产生不利影响
- 2 【单选题】根据我国《企业内部控制基本规范》的有关定义，下列关于内部环境的说法中正确的是（ ）。
- A 、内部环境一般包括组织结构、权责分配、人力资源政策、企业文化以及对内部控制执行情况的监督等
- B 、内部环境是企业实施内部控制的基础，其他内部控制因素的根基
- C 、管理哲学和经营风格由于有很强的领导者个人特性，因此不应当成为企业内部环境的组成要素
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- 3 【单选题】根据我国《企业内部控制基本规范》中关于内控要素的认定,下列各项中属于内部控制系统组成要素的是()。
- A 、控制制度、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督
- B 、内部环境、保管记录、控制活动、信息与沟通以及内部监督
- C 、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控
- D 、内部环境、风险评估、控制结构、信息与沟通以及内部监督
- 4 【多选题】我国《企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要求的要素主要围绕（）等展开。
- A 、企业内部和外部信息的收集
- B 、信息在企业内部和外部相关者之间的传递
- C 、反舞弊机制
- D 、举报人保护制度
- 5 【单选题】根据我国《企业内部控制基本规范》的要求，重大风险预警机制属于内部控制要素中的（ ）。
- A 、风险评估
- B 、控制活动
- C 、内部监督
- D 、信息与沟通
- 6 【单选题】根据我国《企业内部控制基本规范》的要求，下列各项中，不属于控制活动的是（ ）。
- A 、绩效考评控制
- B 、会计系统控制
- C 、运营分析控制
- D 、专项监督控制
- 7 【单选题】我国《企业内部控制基本规范》中关于信息与沟通要素要求的说法中，不正确的是（ ）。
- A 、重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层
- B 、企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行
- C 、信息系统不仅处理内部产生的信息，还包括与企业经营决策和对外报告相关的外部事件、行为和条件等
- D 、企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径
- 8 【多选题】我国《企业内部控制基本规范》关于控制活动要素的要求，下列表述正确的有（ ）。
- A 、企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等
- B 、不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制
- C 、授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权
- D 、会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。大中型企业应当设置总会计师。设置总会计师的企业，不得设置与其职权重叠的副职
- 9 【简答题】根据我国《企业内部控制基本规范》，分析资料中的观点是否正确，如不正确，请说明理由。
- 10 【多选题】我国《企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要求的要素主要围绕（ ）等展开。
- A 、企业内部和外部信息的收集
- B 、信息在企业内部和外部相关者之间的传递
- C 、反舞弊机制
- D 、举报人保护制度
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