- 单选题位于县城的某公司2018年12月应缴纳增值税190万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税10万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税50万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加合计为( )。
- A 、16万元
- B 、17万元
- C 、21万元
- D 、53万元
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参考答案
【正确答案:C】
城市维护建设税和教育费附加以纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税为计税依据,对纳税人被查补的两税,应同时对其偷漏的城市维护建设税和教育费附加补征。教育费附加的征收率为3%,纳税人所在地为市区的,城市维护建设税的税率为7%。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=210×(5%+3%+2%)=21(万元)。
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