- 单选题企业一般采用机械化的生产方式，或者在劳动成本相对较低的国家开办工厂，这体现了资源审计中的( )。
- A 、实物资源
- B 、人力资源
- C 、财务资源
- D 、其他资源
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参考答案【正确答案：B】
本题考核资源分析的相关内容。人力资源是提供给企业的生产性服务，在劳动力成本相对较低的国家开办工厂，这属于劳动力和资本的完美结合，属于人力资源的内容。
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- 2 【综合题（主观）】某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主营业务生产销售各种化妆品和护肤护发用品。企业资产情况如下：年初占地共计80000平方米，为了扩建厂房，5月购置土地30000平方米；年初房产原值共计9800万元，10月末，新建厂房完工并办理验收手续，由在建工程转入固定资产账户原值3600万元。该化妆品厂2011年生产经营情况如下：（1）销售化妆品取得不含税收入4600万元，与化妆品销售收入相配比的销售成本2300万元；销售护肤护发品取得不含税销售收入4000万元，与其相配比的成本共计2200万元；（2）转让与基础科学相关的技术所有权收入800万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（3）5月30日将原值为600万元的厂房出租，从6月份开始收取租金，当年取得租金收入700万元（与出租厂房有关的成本100万元）；转让商标权的使用权，取得特许权使用费收入80万元（商标权的成本为20万元）；接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税金8.5万元；取得国债利息收入30万元（暂免营业税）；（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；（5）销售费用1650万元，其中广告费1480万元；（6）管理费用730万元（不包括房产税和城镇土地使用税），其中业务招待费90万元；（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业（非关联方）借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；（8）计入成本、费用中的合理的工资、薪金共计540万元，当年实际发生职工福利费82万元，职工教育经费18万元、拨缴工会经费15万元（已取得合法凭据），三项经费未计入到成本费用中；（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区捐款150万元。（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；城镇土地使用税年税额5元/平方米，房产余值扣除比例30%；③化妆品消费税税率为30%）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）该企业2011年应缴纳的城镇土地使用税；（2）该企业2011年应缴纳的房产税；（3）该企业2011年应缴纳的增值税；（4）该企业2011年应缴纳的消费税；（5）该企业2011年应缴纳的营业税；（6）该企业2011年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；（7）该企业2011年实现的会计利润；（8）广告费应调整的应纳税所得额；（9）业务招待费应调整的应纳税所得额；（10）财务费用应调整的应纳税所得额；（11）工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；（12）公益性捐赠应调整的应纳税所得额；（13）企业2011年度应缴纳的企业所得税。
- 3 【综合题（主观）】某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业（增值税一般纳税人）。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3:7，每吨化肥的不含税售价为2500元、成本为1755元（含从“进项税额转出”转入的255元）。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讨论了是否放弃所享受的增值税免税优惠的问题。为提请董事会讨论这一问题并作出决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：（1）（①考查销项税额与进项税额的对应关系。）对销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别？（2）以100吨化肥（30吨售给农业生产者，70吨售给化工企业）为例，分别计算免税销售（②免税销售不需要计算销项税额，对应的进项税额不得扣除，毛利=收入-成本（含税）。）、放弃免税（③免税销售不需要计算销项税额，对应的进项税额不得扣除，毛利=收入-成本（不含税）。）销售情况下这100吨化肥的毛利润，从而得出放弃免税销售是否更为有利？（说明：因农业生产者为非增值税纳税人，放弃免税后，为不增加农民负担，销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2500元/吨，销售给化工企业的不含税售价为2500元/吨）（3）假定销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2500元/吨，销售给化工企业的不含税售价为2500元/吨，以销售总量100吨为例，请计算对农业生产者的销量超过多少时，放弃免税将对企业不利？（4）如放弃免税有利，可以随时申请放弃免税吗？（5）如申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续？（6）如申请放弃免税获准后，将来可随时再申请免税吗？有怎样的限定条件？（7）如申请放弃免税获准后，可开具增值税专用发票吗？（8）可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税？（9）如申请放弃免税获准后，以前购进原材料时取得的增值税专用发票是否可以用于抵扣增值税进项税额？要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。（涉及计算的，请列明计算步骤）【答题技巧提示】此题考核的是放弃免税权的政策，为了节约时间，答题时尽量问什么答什么，如第（5）题，申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续？作答时在卷面上直接将正确答案写“备案”两个字即可；第（7）题，写“可以”即可。
- 4 【单选题】企业一般采用机械化的生产方式,或者在劳动成本相对较低的国家开办工厂,这体现了资源审计中的( )。
- A 、实物资源
- B 、人力资源
- C 、财务资源
- D 、其他资源
- 5 【单选题】旺达公司是生产餐具的企业,采用标准化生产,向全世界的市场推销其产品,并在较有利的东南亚国家集中进行生产经营活动,由此形成经验曲线和规模经济效益,获得了高额利润,该企业采用的组织结构类型为()。
- A 、国际部结构
- B 、全球区域分部结构
- C 、全球产品分部结构
- D 、跨国结构
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- A 、甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，且尚在抵押期间
- B 、甲企业在改制重组时将自有的一幢办公楼投资给某商业企业
- C 、甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成后双方自己使用
- D 、甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房
- 7 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2017年3月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，发票上注明不含税金额为6000万元，则该企业2017年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（ ）。
- A 、660万元
- B 、396万元
- C 、264万元
- D 、0
- 8 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2017年3月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，发票上注明不含税金额为6000万元，则该企业2017年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（ ）。
- A 、660万元
- B 、396万元
- C 、264万元
- D 、0
- 9 【多选题】一家企业欲采用出口方式来实施其国际化战略，则其至少应拥有的优势包括（ ）。
- A 、区位优势
- B 、内部化优势
- C 、物流优势
- D 、所有权优势
- 10 【单选题】纳税人开采或者生产同一应税产品，其中既有享受减免税政策的，又有不享受减免税政策的，核算确定免税、减税项目的销售额或者销售数量的方法是( )。
- A 、按照免税、减税项目的产量占比等方法分别核算确定
- B 、按照免税、减税项目的销售额占比等方法分别核算确定
- C 、按照免税、减税项目的成本占比等方法分别核算确定
- D 、按照免税、减税项目的费用占比等方法分别核算确定
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- 下列关于甲公司2010年销售业务的会计处理,正确的有()
- 京华百货公司(增值税一般纳税人)兼营批发、零售、服务等业务，按照楼层分设家电组、黄金珠宝组、烟酒食品组、服装组、化妆品组、图书音像组，在财务部分账核算，统一纳税。另将顶层承包给SSY饮食公司经营饮食大世界，饮食收入由SSY公司掌握，百货公司每月收取SSY公司承包费30000元。百货公司2011年6月发生如下业务：(1)家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元(已扣除了2000元旧冰箱折价款)；当月从厂家购进家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本组先进员工；当期修理小家电以现金方式收取修理费合计27846元。(2)黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收取零售额70000元(已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款)，当月采购黄金珠宝首饰，取得的增值税专用发票上注明增值税23800元。(3)服装组代销服装厂服装，向顾客收取的现金150000元，平价与服装厂结算，取得服装厂开具的增值税专用发票，并按照零售额的25%向厂家收取返还收入，另一次性收取服装厂20000元的上架宣传费。(4)化妆品组进口高档化妆品一批，货价500000元，支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%。入境后自口岸至厂区运费3000元，取得国际货运代理发票。批发和零售化妆品，取得不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得运输发票。(5)图书音像组零售图书音像制品取得零售额240000元，将市场零售价50000元的一批图书捐赠给受灾地区。当月采购图书取得增值税专用发票，注明增值税11000元；将一批市场零售价20000元的图书与服装厂等价交换一批员工工作服，对方互开增值税专用发票。假定上述相关需要认证的发票均经过认证，要求按顺序计算解答：(1)家电组应纳增值税；(2)黄金珠宝组当期应纳的增值税；(3)黄金珠宝组当期应纳的消费税；(4)服装组当期增值税的销项税额、进项税额和应纳税额；(5)化妆品组进口应缴的关税、增值税和消费税合计数；(6)化妆品组当期应纳的增值税；(7)图书音像组当期可抵扣的进项税；(8)图书音像组当期应纳的增值税；(9)京华百货公司当期应纳的营业税。
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