参考答案

【正确答案：B】

（1）该企业2011年12月份委托加工业务中，受托方代收代缴消费税＝120×20％＋100×2000÷10000×0.5＝34（万元）（2）该企业2011年12月份应纳消费税额：①薯类白酒应纳消费税＝80×1.8×20％＋11.7÷（1＋17％）×20％＋80×2000÷10000×0.5＝38.80（万元）②低度白酒应纳消费税＝[100×3＋10＋5.85÷（1＋17％）]×20％＋100×2000÷10000×0.5＝73（万元）③发放福利应纳消费税＝10×1.8×20％＋10×2000＋10000×0.5＝4.6（万元）④抵债应纳消费税＝10×1.8×20％＋10×2000÷10000×0.5 ＝4.6（万元）⑤应纳消费税总额＝38.80＋73＋4.6＋4.6'＝121（万元）（3）该企业2011年12月份应纳增值税额；①销项税额的计算：业务（4）：销项税额＝63.75×17％ ＝10.84（万元）业务（5）：销项税额＝[1.8×80＋（10＋1.7）÷（1＋17％）]×17％＝26.18（万元）业务（6）：销项税额＝100×3×17％＋10×17％＋5.85÷（1＋17％）×17％＝53.55（万元）业务（7）：销项税额＝10×1.8×17％＝3.06（万元）业务（8）：销项税额＝10×1.8×17％ ＝3.06（万元）销项税额合计＝10.84＋26.18＋53.55＋3.06＋3.06＝96.69（万元）②本期可以抵扣进项税额的计算业务（1）：进项税额＝30×17％ ＝5.1（万元）业务（2）：进项税额＝20×13％＝2.6（万元）业务（3）：进项税额＝（10＋5）×17％＝2.55（万元）业务（7）：进项税额转出＝10×17％＝1.7（万元）可抵扣进项税额合计一5.1＋2.6＋2.55－1.7＝8.55（万元）③应纳增值税税额＝96.69 －8.55＝88.14（万元）（4）该企业2012年1月用白酒抵债应纳消费税＝[8×（1＋10％）＋5000×2×0.5÷10000]÷（1－ 20％）×20％＋5000×2×0.5÷10000＝2.83（万元）