- 综合题（主观）
题干：位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人。2017年生产经营情况如下：（1）销售自产产品不含税销售收入6500万元；（2）出租2016年4月30日前取得的一处闲置厂房，取得不含税租金收入30万元（未入账核算）。（3）销售自产产品的销售成本3800万元。（4）发生销售费用1020万元（其中广告费和业务宣传费950万元）；管理费用350万元（其中业务招待费50万元）；财务费用180万元。（5）营业外支出150万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款90万元，直接捐赠10万元；支付税收滞纳金6万元）。（6）销售税金220万元（含增值税150万元）。（7）计入成本、费用中的实发工资总额600万元，拨缴职工工会经费10万元、发生职工福利费90万元、发生职工教育经费17万元。（8）该企业分别在A、B两国设有分公司（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分公司的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；在B国分公司的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。两个分公司在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税。（其他相关资料：企业出租闲置厂房，增值税采用简易计税办法计算。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
题目：计算企业境外所得在我国应补缴企业所得税额。
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参考答案A国扣除限额＝50×25%＝12.5（万元）
B国扣除限额＝30×25%＝7.5（万元）
在A国缴纳的所得税为10万元，低于扣除限额12.5万元，可全额扣除。
在B国缴纳的所得税为9万元，高于扣除限额7.5万元，其超过扣除限额的部分1.5万元当年不能扣除。
在我国应补缴所得税＝12.5－10＝2.5（万元）
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