- 单选题甲股份公司自2011年初开始自行研究开发一项新专利技术，2012年7月专利技术获得成功，达到预定用途。2011年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元，以及其他费用30万元，共计280万元，其中，符合资本化条件的支出为200万元；2012年在研究开发过程中发生材料费100万元（假定不考虑相关税费）、人工工资30万元，以及其他费用20万元，共计150万元，其中，符合资本化条件的支出为120万元。无形资产采用年限平均法摊销，摊销期限为5年，假设企业于每年年末或开发完成时对不符合资本化条件的开发支出转入管理费用，则对2012年损益的影响为（ ）万元。
- A 、110
- B 、94
- C 、30
- D 、62
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参考答案【正确答案：D】
无形资产成本=200+120=320（万元），对2012年损益的影响=（150-120）+320÷5×6/12=62（万元）。
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- A 、计人研发支出一资本化支出科目500万元
- B 、计入研发支出一费用化支出科目300万元
- C 、利润表中管理费用项目列示300万元
- D 、资产负债表中开发支出项目列示500方元
- E 、资产负债表中研发支出项目列示800万元
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- A 、0
- B 、220
- C 、330
- D 、750
- 3 【单选题】某公司20×9年度发生研究开发支出合计500万元，其中研究阶段支出200万元，齐发阶段不符合资本化条件的支出80万元，开发阶段符合资本化条件并形成无形资产的支出220万元，假定该项无形资产在期末已达到预定可使用状态（尚未开始摊销）。税法规定企业研究开发支出形成无形资产的，按无形资产成本150％摊销。则该项无形资产20×9年末的计税基础为（）万元。
- A 、O
- B 、220
- C 、330
- D 、750
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- A 、计入研发支出一资本化支出科目500万元
- B 、计入研发支出一费用化支出科目300万元
- C 、利润表中管理费用项目列示300万元
- D 、资产负债表中开发支出项目列示500万元
- E 、资产负债表中开发支出项目列示800万元
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- A 、1200
- B 、600
- C 、832.5
- D 、1000
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- A 、0
- B 、440
- C 、660
- D 、1500
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- A 、递延所得税资产的借方是2.5万元
- B 、递延所得税资产贷方是2.5万元
- C 、应交所得税贷方是27.50万元
- D 、递延所得税负债贷方是2.5万元
- E 、应交所得税贷方是25万元
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- A 、156
- B 、132
- C 、192
- D 、96
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- A 、675
- B 、525
- C 、725
- D 、300
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- A 、78.5
- B 、72.5
- C 、73.5
- D 、81.5
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