- 单选题甲公司自2018年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2018年度在研究开发过程中发生研究费用600万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为800万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元，2019年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。假设税法规定符合条件的无形资产研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件。甲公司2019年末因该项无形资产产生的暂时性差异为（）万元。
- A 、1200
- B 、600
- C 、832.5
- D 、1000
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：C】
甲公司2019年末因该项无形资产产生的暂时性差异=（1200×175%-1200×175%÷10×9÷12）-（1200-1200÷10×9÷12）=832.5（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】甲研究所与乙公司于2010年8月1日订立买卖合同，合同约定：乙公司向甲研究所购买两台具有特定性能的石墨卷材生产设备，总价款300万元；乙公司应于合同签订之日起3日内向甲研究所支付100万元预付款；甲研究所应于2010年11月1日之前交付第一台设备（乙公司自行提货）；乙公司验收设备合格后在11月10日之前付清余款200万元。为了担保乙公司履行付款义务，丙公司在买卖合同的最后一页承诺：“本公司同意为乙公司承担保证责任。”并签字盖章。乙公司依约向甲研究所支付了100万元预付款。甲研究所按时生产出了符合约定质量标准的设备，并于2010年10月30日通知乙公司提货。若乙公司未按时提货，却于11月12日通知甲研究所：“由于本公司产品结构调整，已不需要该设备，特提出解约买卖合同。”则甲研究所（）。
- A 、可以将设备提存
- B 、有权要求乙公司付清全部余款
- C 、有权要求乙公司赔偿损失
- D 、可以直接要求丙公司承担保证责任
- E 、若同意解除合同，则不需要再交付剩余设备，也不用返还乙公司100万元预付款
- 2 【不定项】甲研究所与乙公司于2010年8月1日订立买卖合同，合同约定：乙公司向甲研究所购买两台具有特定性能的石墨卷材生产设备，总价款300万元；乙公司应于合同签订之日起3日内向甲研究所支付100万元预付款；甲研究所应于2010年11月1日之前交付第一台设备（乙公司自行提货）；乙公司验收设备合格后在11月10日之前付清余款200万元。为了担保乙公司履行付款义务，丙公司在买卖合同的最后一页承诺：“本公司同意为乙公司承担保证责任。”并签字盖章。乙公司依约向甲研究所支付了100万元预付款。甲研究所按时生产出了符合约定质量标准的设备，并于2010年10月30日通知乙公司提货。若甲研究所与乙公司在签订合同时约定，由乙公司将一张1万元汇票交付甲研究所作为合同的担保。该种担保方式在法律上称为（）。
- A 、抵押
- B 、动产质押
- C 、留置
- D 、权利质押
- E 、保证
- 3 【客观案例题】大德公司2018年1月1日对甲公司长期股权投资的初始投资成本是（）万元。
- A 、1050
- B 、1800
- C 、1900
- D 、2100
- 4 【单选题】甲公司于2018年1月1日发行5年期、一次还本、分期付息的公司债券，每年12月31日支付利息。该公司债券票面利率为5%，面值总额为300000万元，发行价格总额为313377万元，实际利率为4%。2019年12月31日，该应付债券的账面价值为（）万元。
- A 、308008.2
- B 、308026.2
- C 、308316.12
- D 、308348.56
- 5 【多选题】甲公司自2019年1月2日起自行研发一项新产品专利技术，2019年度在研究开发过程中发生研究费用100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为200万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为500万元，2019年10月2日，该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销，与税法处理一致。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。当年会计利润为5000万元，所得税税率为25%。假定没有其他纳税调整事项。甲公司2019年年末因上述业务正确的会计处理有（）。
- A 、无形资产的计税基础为853.13万元
- B 、形成可抵扣暂时性差异365.63万元
- C 、不确认递延所得税资产
- D 、当期应交所得税为1191.41万元
- E 、无形资产的账面价值等于计税基础
- 6 【单选题】甲公司于2018年1月1日对乙公司投资1000万元作为长期股权投资，占乙公司有表决权股份的25%，2019年6月15日甲公司发现对乙公司的投资误用了成本法核算。甲公司2018年度的财务会计报告已于2019年4月12日批准报出。下列说法正确的是（）。
- A 、按重要差错处理，调整2018年12月31日资产负债表的年初数和2018年度利润表、所有者权益变动表的上年数
- B 、按重要差错处理，调整2019年12月31日资产负债表的年初数和2019年度利润表、所有者权益变动表的上年数
- C 、按重要差错处理，调整2019年12月31日资产负债表的期末数和2019年度利润表、所有者权益变动表的本期数
- D 、按非重要差错处理，调整2019年12月31日资产负债表的期末数和2019年度利润表、所有者权益变动表的本期数
- 7 【单选题】甲公司2018年1月2日以银行存款1800万元以及1000万股普通股为对价取得非关联方乙公司70%股权，甲公司普通股每股公允价值为5.8元。取得投资当日乙公司可辨认净资产公允价值为10000万元，账面价值为8000万元，差额主要由以下三项资产产生：（1）固定资产账面价值2000万元，公允价值3000万元，剩余使用年限为5年，直线法计提折旧，预计净残值为0；（2）存货账面价值2800万元，公允价值4000万元，该存货在2018年对外出售40%，在2019年对外出售20%；（3）应收账款账面价值1000万元，公允价值为800，该应收账款于2018年末按照评估价收回，200万元作为坏账核销。2018年乙公司实现净利润2800万元，实现其他综合收益400万元，分配现金股利150万元。2019年乙公司实现净利润3000万元，实现其他综合收益600万元，分配现金股利200万元。则2019年末合并报表中针对乙公司股权按照权益法调整后的金额为（）万元。
- A 、12360
- B 、12115
- C 、11471
- D 、10771
- 8 【多选题】甲公司2018年1月1日购入乙公司80%股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2018年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为2000万元，无其他所有者权益变动。2018年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为825万元。2019年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5000万元，无其他所有者权益变动。2019年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8500万元。下列各项关于甲公司2018年度和2019年度合并财务报表列报的表述中，正确的有（）。
- A 、2019年度少数股东损益为0
- B 、2018年度少数股东损益为400万元
- C 、2019年12月31日少数股东权益为0
- D 、2019年12月31日股东权益总额为5925万元
- E 、2019年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元
- 9 【单选题】甲公司2018年1月1日按面值发行5年期分期付息、一次还本的可转换公司债券2000万元，款项已存入银行，债券票面利率为6%。债券发行1年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元。同期二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。则甲公司2018年12月31日因该可转换债券应确认利息费用（ ）元。[已知（P/A，9%，5）=3.8897，（P/F，9%，5）=0.6499]
- A 、1589907.6
- B 、1655136.4
- C 、1585936.3
- D 、1609636.5
- 10 【客观案例题】大德公司2018年1月1日对甲公司长期股权投资的初始投资成本是（）万元。
- A 、1050
- B 、1800
- C 、1900
- D 、2100
热门试题换一换
- 下列关于有限合伙企业的说法正确的有（）。
- 计算当期“免、抵、退”应纳增值税并进行相应的会计处理。
- 下列选项中，符合税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告的情形有（ ）。
- 如果黄河公司为了保证2014年度实现净利润比2013年度增长10%，在其他条件不变的情况下，甲产品单位变动成本应降低为（ ）元。
- 某公司（增值税一般纳税人）2016年3月1日～3月31日销售500吨酸奶，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率60%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（ ）万元。
- 在我国境内无住所，但在我国居住满1年而未满5年的普通外籍个人取得的下列所得中，应在我国缴纳个人所得税的有（ ）。
- 房屋的继承和赠与不是由于没有取得收入，所以不征收土地增值税吗？为什么有的题目还要计算土地增值税税款呢？
- 甲公司2017年12月31日对设备F应计提的固定资产减值准备为（ ）万元。
- 计算公司应缴纳的土地增值税。
- 根据行政复议法律制度的规定，下列关于复议申请的表述中，正确的有 （ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
MQD5R