- 单选题某公司2009年度发生研究开发支出合计500万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段不符合资本化条件的支出80万元，开发阶段符合资本化条件并形成无形资产的支出220万元，假定该项无形资产在期末已达到预定可使用状态（尚未开始摊销）。税法规定企业研究开发支出形成无形资产的，按无形资产成本150％摊销。则该项无形资产2009年末的计税基础为()万元。
- A 、0
- B 、220
- C 、330
- D 、750
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参考答案【正确答案：C】
无形资产2009年末的计税基础＝220×150％＝330（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】A企业2008年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为50万元，符合资本化条件后发生的支出为350万元，2008年底该无形资产达到预定用途，形成无形资产。该资产预计使用年限为5年，采用直线法摊销，税法与会计规定的使用年限和摊销方法相同。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。假定该项无形资产会计和税法均从2009年1月开始摊销，2009年税前会计利润为2000万元，适用的所得税税率为25％，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的是()。
- A 、企业2009年的应交所得税为473.75万元，不存在递延所得税的处理
- B 、企业2009年的应交所得税为491.25万元，不存在递延所得税的处理
- C 、企业2009年的应交所得税为500万元，同时确认递延所得税负债8.75万元
- D 、企业2009年的应交所得税为491.25万元，同时确认递延所得税负债8.75万元
- 2 【单选题】甲公司2009年7月自行研发完成一项专利权，并于当月投入使用，实际发生研究阶段支出l200万元，开发阶段支出8000万元（符合资本化条件），确认为无形资产，按直线法摊销，预计净残值为0。2010年1月检查发现，会汁人员将其摊销期限应为8年，错误地估计为10年；2009年所得税申报时已按相关成本费用的150％进行税前扣除。税法规定该项专利权的摊销年限为8年，摊销方法、预计净残值与会计规定相同。企业所得税税率为20％，按净利润10％计提盈余公积。假定税法允许其调整企业所得税税额，不考虑其他因素，则2010年1月该公司应（）。
- A 、调增盈余公积6.25万元
- B 、调增企业所得税税额25万元
- C 、调减未分配利润56.25万元
- D 、增累计摊销150万元
- 3 【单选题】某公司20×9年度发生研究开发支出合计500万元，其中研究阶段支出200万元，齐发阶段不符合资本化条件的支出80万元，开发阶段符合资本化条件并形成无形资产的支出220万元，假定该项无形资产在期末已达到预定可使用状态（尚未开始摊销）。税法规定企业研究开发支出形成无形资产的，按无形资产成本150％摊销。则该项无形资产20×9年末的计税基础为（）万元。
- A 、O
- B 、220
- C 、330
- D 、750
- 4 【不定项】某公司上年度发生以下经济行为：（1）与企业甲签订运输合同一份，总金额1000万元，其中支付给中国境内某运输企业250万元（含装卸费50万元）；付给境外某运输公司750万元（含装卸费50万元），进行货物国际联运。（2）与某个人乙签订房屋租赁合同一份，但由于不能确定租赁期限，在合同中只规定了月租金500元。（3）与企业丙签订一份产品销售合同，合同中只载明了销售数量5000件，未载明金额，当期单件产品市场价格为50元。（4）与某个人丁签订房屋出租合同一份，月租金600元，租期2年。（5）与某企业戊签订了一项仓储保管合同，金额50000元，但因某种原因未能履行，该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用。与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为（）元。
- A 、5000
- B 、4500
- C 、1250
- D 、3750
- 5 【单选题】研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在资产负债表日确认为（）。
- A 、无形资产
- B 、管理费用
- C 、研发支出
- D 、营业外支出
- 6 【客观案例题】2017年发生研发支出时计入研发支出的金额为（）万元。
- A 、80
- B 、200
- C 、290
- D 、50
- 7 【单选题】某公司2012年度发生研究开发支出合计1000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段不符合资本化条件的支出160万元，开发阶段符合资本化条件并形成无形资产的支出440万元，假定该项无形资产在期末已达到预定可使用状态（尚未开始摊销）。税法规定企业研究开发支出形成无形资产的，按无形资产成本的150%摊销。则该项无形资产2012年末的计税基础为（ ）万元。
- A 、0
- B 、440
- C 、660
- D 、1500
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- 9 【单选题】甲公司2019年内部研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出200万元。开发阶段支出300万元且全部符合资本化条件，年末已达到预定使用用途，确认为无形资产(未摊销)。根据税法规定，企业研究开发未形成无形资产的费用按75％加计扣除;形成无形资产的，按照其成本的175%摊销。则2019年末甲公司开发形成的该无形资产的计税基础是（）万元。
- A 、675
- B 、525
- C 、725
- D 、300
- 10 【客观案例题】2020年该企业新产品研究开发费用和业务招待费分别应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
- A 、调减300
- B 、调减400
- C 、调增36.5
- D 、调增32
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