- 简答题
题干:居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2015年有关涉税事项如下:(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中,列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件,税法规定计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资,该土地使用权的账面原值为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计入了当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。
题目:甲公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
①企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50%加计扣除。
②专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费,允许按照规定实行加计扣除;对既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测,对划分不清的,不得实行加计扣除。
甲公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许加计扣除的金额=(42-2)×50%=20(万元)。
您可能感兴趣的试题
- 1 【多选题】计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有()。
- A 、总机构分摊给非居民企业的合理费用
- B 、按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费
- C 、货币交易中的所有的汇兑损失
- D 、按照有关规定提取的环境保护专项基金
- E 、流动资产的盘亏
- 2 【不定项】计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费和公益性捐赠合计调整金额是()万元。
- A 、53.64
- B 、53.72
- C 、54.04
- D 、54.74
- 3 【单选题】在计算应纳税所得额时,企业发生的( )不得直接扣除。
- A 、尚未出售的已完工开发产品计税成本
- B 、房地产企业已销开发产品计税成本
- C 、营业税金及附加
- D 、土地增值税
- 4 【客观案例题】计算企业所得税应纳税所得额时,下列说法正确的有( )。
- A 、实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额
- B 、实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元
- C 、实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元
- D 、实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元
- E 、职工福利费扣除限额是25万元
- 5 【案例分析题】计算研发费用应调整的应纳税所得额。
- 6 【综合题(主观)】计算研发费用应调整的应纳税所得额。
- 7 【单选题】下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是( )。
- A 、烟草制造业
- B 、新能源汽车制造业
- C 、房地产业
- D 、娱乐业
- 8 【单选题】计算个人所得税综合所得应纳税所得额时,下列支出不得扣除的是()。
- A 、个人购买的互助型医疗保险支出
- B 、个人购买的税收递延型商业养老保险支出
- C 、个人缴付符合国家规定的企业年金支出
- D 、个人购买符合国家规定的商业健康保险支出
- 9 【单选题】下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是( )。
- A 、烟草制造业
- B 、新能源汽车制造业
- C 、房地产业
- D 、娱乐业
- 10 【客观案例题】计算企业所得税应纳税所得额时,关联企业利息费用调整金额是( )万元。
- A 、20.4
- B 、34.32
- C 、26.42
- D 、45.65
热门试题换一换
- 物权与债权属于民法上的两大基本财产权,二者存在差异。就权利性质而言,物权属于()。
- 两个方案中应选择()。
- 下列行为中,需要缴纳城建税及教育附加的有()。
- 某个人独资企业2011年发生下列费用:(1)企业部门经理、销售人员的工资。(2)投资人居住房与办公室共用的电费、通讯费等难以划分的支出。(3)投资人购买的汽车(既用于公司业务又供全家人使用)按期计提的折旧。(4)该企业发生的广告和业务宣传费用。(5)投资者的个人工资。要求:判断上述费用是否可以在缴纳个人所得税时税前扣除?若能扣除,其标准是如何规定的?
- 根据《企业破产法》,在第一次债权人会议召开之前,管理人( )的行为,应当经人民法院许可。
- 下列车辆免征车辆购置税的有( )。
- 下列选项中,不属于纳税审查基本方法的是( )。
- 下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是( )。
- 下列表述中,符合个人所得税征税规定的有( )。
- 2019年12月31日应确认的资产减值损失的金额为( )万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载