- 简答题某个人独资企业2011年发生下列费用:(1)企业部门经理、销售人员的工资。(2)投资人居住房与办公室共用的电费、通讯费等难以划分的支出。(3)投资人购买的汽车(既用于公司业务又供全家人使用)按期计提的折旧。(4)该企业发生的广告和业务宣传费用。(5)投资者的个人工资。要求:判断上述费用是否可以在缴纳个人所得税时税前扣除?若能扣除,其标准是如何规定的?
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参考答案
(1)从业人员合理的工资可以税前扣除。(2)投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的,全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用,不允许在税前扣除。(3)企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的,由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况,核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。(4)每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。(5)投资者的工资不得在税前扣除。投资者的生计费可以扣除,费用扣除标准统一为24000元/年(2000元/月),在2011年9月1日后,投资者的费用扣除标准统一为42000元/年(3500元/月)。
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- B 、24300
- C 、17250
- D 、29700
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- A 、318300
- B 、318250
- C 、312583.33
- D 、317350
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- B 、按45万元扣除个人投资者的工资后缴纳个人所得税
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- B 、5.63
- C 、5.74
- D 、5.01
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- C 、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费
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- B 、5.63
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- B 、5.636
- C 、5.747
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- B 、12
- C 、30
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