- 综合题(主观)
题干:设在经济特区的某外商投资企业(先进技术企业),注册资本5000万元(中方与外方的资本比例为7:3),经营期限20年。1995年8月投产,1995年-2002年的生产经营情况见下表:年度19951996199719981999200020012002获利情况20-302050706080-20该企业适用的增值税税率17%,企业所得税税率15%(本题不考虑地方所得税)。经主管税务机关核准,将执行税收优惠的时间从1996年计算。2000年以后该企业被继续认定为先进技术企业。2003年度该企业自行核算取得产品销售收入8000万元,非产品销售的其他业务收入总额600万元,应扣除的成本、费用、税金等共计7900万元,实现会计利润700万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现企业自行核算中存在以下问题:(1)直接销售产品给某使用单位,开具普通发票取得含税销售额93.6万元、取得与销售产品有关的运输收入11.7万元,未列入收入总额;(2)发生的与生产经营相关的交际应酬费90万元、技术开发费60万元(2002年的技术开发费50万元),已据实扣除。(3)转让股票收益70万元;12月接受某公司捐赠货物-批,取得增值税专用发票,注明价款60万元、增值税10.2万元,企业负担运输费用4万元,企业对此未作账务处理;(4)在“营业外支出”,账户中,发生的通过民政局向灾区捐赠50万元,直接向某学校捐赠20万元,资助相关联的科研机构开发经费40万元全部作了扣除。要求:按下列顺序回答问题:
题目:计算2003年该企业应缴纳的企业所得税;
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参考答案
2006年该企业应缴纳的企业所得税=(800会计利润+83调增销售+34.25超支招待费和加扣三新+128.5股权转让和捐赠调增+50关联资助+12福利余额-30以前亏损)×10%=1077.75×10%=107.78万元
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