- 多选题
题干：甲公司所得税率为25%.2011年的财务报告于2012年4月30日经批准对外报出。2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。(1)因被担保人A公司财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,2012年1月2日,贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任2000万元。甲公司于2011年末已得知被担保人财务状况严重恶化,确认了与该担保事项相关的预计负债1800万元。税法规定担保损失不得税前扣除。(2)2012年1月经其贷款银行同意,甲公司一笔将于2012年3月到期的借款展期2年。按照原借款合同规定,甲公司可以自主对该借款展期2年。2011年束甲公司尚未确定是否展期。(3)2012年2月5日,法院判决甲公司应赔偿B公司专利侵权损失560万元,甲公司对判决结果不服提起上诉。2011年10月6H,B公司向法院提起诉讼,要求甲公司赔偿专利侵权损失1000万元;至2011年12月31日,法院尚未判决。经向律师咨询,甲公司就该诉讼事项于2011年度确认预计负债400万元。(4)2011年12月31日,甲公司应收C公司账款余额为1000万元,已计提的坏账准备为100万元。2012年2月26日，C公司发生火灾造成严重损失,甲公司预计该应收账款将无法收回。(5)2012年1月5日,甲公司向D公司销售产品,价款300万元,成本200万元,货款已经收到。
题目：2012年2月5H,该批商品全部退货,货款未支付,下列甲公司对资产负债表日后事项的会计处理中,正确的有()。 - A 、对于债务担保事项，应在2011年资产负债表中调增预计负债200万元，同时调增递延所得税资产50万元
- B 、对于借款展期事项，应在2011年资产负债表中将该借款自流动负债重分类为非流动负债
- C 、对于诉讼事项，应在2011年资产负债表中调整增加预计负债160万元，同时调增递延所得税资产40万元
- D 、对于应收C公司款项，应在2011年资产负债表中调减应收账款600万元，同时调增递延所得税资产150万元
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参考答案【正确答案：B,C】
A选项，在2011年资产负债表中调增预计负债200万元是正确的，但是不调增递延所得税，所以不正确；
D选项，对于应收C公司款项损失，是日后期间才发生的，不属于资产负债表日后调整事项，不调整报告年度的会计报表。
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- A 、银行要求履行债务担保责任
- B 、银行同意借款展期2年
- C 、法院判决赔偿专利侵权败诉
- D 、无法收回应收c公司账款
- E 、发生的商品销售退回
- 2 【单选题】假定该商品于2011年6月15日被退回,则甲企业正确的会计处理是()。
- A 、冲减2011年6月份的主营业务收入和主营业务成本
- B 、冲减2011年5月份的主营业务收入和主营业务成本
- C 、不作会计处理
- D 、在账外做备查登记
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- A 、通过“以前年度损益调整”科目调整2011年的主营业务收入和主营业务成本
- B 、冲减2012年2月份的主营业务收入和主营业务成本
- C 、冲减2011年5月份的主营业务收入和主营业务成本
- D 、在账外做备查登记
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- A 、0
- B 、33
- C 、45
- D 、65
- 5 【单选题】王先生2012年2月退休，每月领取退休工资1300元，4月份被一家公司聘用，月工资3600元，王先生当月无其他应税所得。2012年4月王先生应缴纳个人所得税（ ）元。
- A 、120
- B 、3
- C 、275
- D 、370
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- A 、95
- B 、1175
- C 、12095
- D 、41395
- 7 【多选题】某百货商场为一般纳税人，于2012年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人)，取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有( )。
- A 、百货商场本月应纳增值税21.79万元
- B 、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
- C 、个体户本月应纳增值税9.03万元
- D 、小规模纳税人征收率为3%
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- A 、240元
- B 、480元
- C 、640元
- D 、880元
- 9 【单选题】某公司2012年2月1日购入一载货商用车，当月办理机动车辆权属证书，并办理车船税完税手续。此车整备质量为10吨，每吨年税额96元。该车于6月1日被盗，经公安机关确认后，该公司遂向税务局申请退税，但在办理退税手续期间，此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明。则该公司就该车2012年实际应缴纳的车船税为（）元。
- A 、240
- B 、480
- C 、640
- D 、880
- 10 【单选题】某公司2012年2月1日购入一载货商用车，当月办理机动车辆权属证书，并办理车船税完税手续。此车整备质量为10吨，每吨年税额96元。该车于6月1日被盗，经公安机关确认后，该公司遂向税务局申请退税，但在办理退税手续期间，此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明。则该公司就该车2012年实际应缴纳的车船税为（）。
- A 、240元
- B 、480元
- C 、640元
- D 、880元
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