- 综合题(主观)
题干:某市轿车生产企业为增值税一般纳税人,2003年度账面记载注册资本10000万元、职工1200人,当年相关经营情况如下:(1)外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专业发票,注明金额5000万元、增值税进项税额850万元,另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元;(2)外销售A型小轿车1000辆,每辆含税金额17.55万元,共计取得含税金额17550万元;支付销售小轿车的运输费用300万元,保险费用和装卸费用160万元;(3)销售A型小轿车40辆给本公司职工,以成本价核算取得销售金额400万元;该公司新设计生产B型小轿车5辆,每辆成本价12万元,为了检测其性能,将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格;(4)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件,取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票,注明金额500万元;另支付运输费用30万元;(5)转让10年前建成的旧生产车间,取得收入1200万元,该车间的原值为1000万元,已提取折旧400万元。该车间经有权机构评估,成新度30%,目前建造同样的生产车间需要1500万元;转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元,发生其他相关费用20万元;(6)转让一块土地使用权,取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元,转让时发生相关费用6万元;(7)发生业务招待费130万元、技术开发费280万元(上年发生技术开发费260万元);其他管理费用1100万元;(8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元;(9)发生财务费用900万元,其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元,已知向相关联的企业借款的年利息率为6%,金融机构同期贷款利率为5%;(10)全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共计1500万元。(注:适用消费税税率10%;B型小轿车成本利润率8%;当地人均月计税工资标准为800元,企业不能出具“工会经费拨缴款专用收据”)
题目:计算该企业2003年应缴纳的企业所得税。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
2003年应缴纳的企业所得税=(12432-11 586-2 211.02-964.8-1 435.3-550+169.44)×33%=854.32×33%=281.93(万元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】计算2003年该企业应缴纳的企业所得税;
- 2 【综合题(主观)】计算2003年应缴纳的企业所得税;
- 3 【综合题(主观)】计算1999年企业应缴纳的企业所得税;
- 4 【综合题(主观)】计算2006年企业应缴纳的企业所得税。
- 5 【计算题】计算该企业2003年应缴纳的房产税。
- 6 【综合题(主观)】计算该企业2003年应缴纳的企业所得税。
- 7 【综合题(主观)】计算2003年该企业应缴纳的企业所得税;
- 8 【综合题(主观)】计算该企业2003年应缴纳的企业所得税。
- 9 【综合题(主观)】计算2003年该企业应缴纳的企业所得税;
- 10 【综合题(主观)】计算当年该企业应缴纳的企业所得税。
热门试题换一换
- 企业期末“工程物资”科目的余额为100万元,“发出商品”科目的余额为50万元,“原材料”科目的余额为60万元,“材料成本差异”科目的贷方余额为5万元。“存货跌价准备”科目的余额为20万元,“生产成本”科目的余额为67万元,“委托代销商品”科目的余额为240万元,“受托代销商品”科目的余额为120万元,“受托代销商品款”科目的余额为120万元,“工程施工”科目的余额是80万元,“工程结算”科目的余额是60万元,假定不考虑其他因素,该企业资产负债表中“存货”项目的金额为()。
- 丙公司与丁公司约定吊车的日常维修保养由丙公司负责是否合法?说明理由。
- 下列有关组织文化与组织设计间关系的陈述,正确的是()。
- 会计师事务所为了避免因自我评价或过度推介导致对独立性的不利影响,不得向其审计客户提供的诉讼支持服务有()。
- 甲上市公司2013年度的利润分配方案是每10股派发现金股利12元,预计公司股利可按10%的速度稳定增长,股东要求的收益率为12%,于股权登记日,甲公司股票的预期价格为( )元。
- 下列各项中,应计入制造企业存货成本的有()。
- 利用修正平均市净率法确定甲公司的股票价值。
- 某商业企业采购A商品55件,金额为3000元(不含增值税),采购商品过程中发生运杂费400元,装卸费80元,包装费300元,入库前的挑选整理费用是30元,入库50件(另5件是由于合理的自然损耗导致的损失),本月销售20件。假设本题不考虑其他因素,本月销售A商品记入“主营业务成本”科目的金额是( )元。
- 计算业务(6)中业务招待费应纳税所得额调整金额。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载