- 综合题(主观)
题干:某市卷烟厂为增值税一般纳税人,无自制烟丝工艺流程,主要生产M牌卷烟,该品牌卷烟不含税调拨价80元/条(标准条,下同),最高不含税售价90元/条。2014年3月发生如下业务:(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元;支付含税运输费用2.12万元,取得运输企业(一般纳税人)开具的货运增值税专用发票;购进其他材料,取得增值税专用发票,注明价款40万元、增值税6.8万元,途中由于保管不善,材料丢失2%。(2)进口一批烟丝,境外成交价格150万元,到达我国境内输入地点起卸前运费20万元,无法确知保险费用;将烟丝从海关监管区运往仓库,发生含税运费8.48万元,取得运输企业(一般纳税人)开具的货运增值税专用发票。(3)从烟农手中购进一批烟叶,收购价10万元、价外补贴1万元,按规定缴纳了烟叶税,将其委托乙企业(一般纳税人)加工成烟丝,取得乙企业开具的增值税专用发票,注明加工费2万元。(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。领用烟丝的买价为348.21万元。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱,下同),取得不含税销售额400万元;与某商场签订购销合同,采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱,不含税价款100万元,合同约定本月收回50%的货款,由于该商场资金周转问题,卷烟厂本月实际收到40%的货款。(5)将购进的烟叶研发生产新型雪茄烟,生产成本18万元,在本月当地举办全国烟草联谊会,卷烟厂将其中新型雪茄烟的30%作为样品赠送客户。其他资料:烟丝的消费税税率为30%;雪茄烟的消费税税率为36%;雪茄烟成本利润率5%;烟丝进口关税税率10%,相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题:
题目:该卷烟厂当月可抵扣的消费税额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
本月准予抵扣的消费税=348.21×30%=104.46(万元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【计算题】2011年11月卷烟厂准予抵扣的烟丝已纳消费税;
- 2 【综合题(主观)】该卷烟厂当月增值税的销项税额。
- 3 【综合题(主观)】该卷烟厂当月可以从销项税中抵扣的进项税的合计数。
- 4 【综合题(主观)】计算卷烟厂11月应当缴纳的消费税(不含被代收代缴的部分)
- 5 【计算题】该卷烟厂代收代缴的消费税;
- 6 【计算题】(3)该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税。
- 7 【综合题(主观)】计算该卷烟厂本月可以抵扣的增值税进项税额。
- 8 【综合题(主观)】计算该卷烟厂当月准予抵扣的消费税。
- 9 【计算题】业务(3)计算甲厂当月可抵扣的消费税税额。
- 10 【综合题(主观)】计算该卷烟厂当月准予抵扣的消费税。
热门试题换一换
- ABC会计师事务所在承接以下公司的财务报表审计工作时遇到下列情况,请分别判断是否对ABC会计师事务所的职业道德守则产生不利影响,并简要说明理由。 (1)为了激励ABC会计师事务所积极配合甲公司正在进行的融资运作,甲公司承诺一旦顺利取得银行的一项巨额贷款,将在业务约定书约定的审计费基础上再额外支付20万元,并承诺将安排ABC会计师事务所项目合伙人X去欧洲旅游。 (2)审计项目组成员Y持有银行发售的理财产品,且金额很重大。该理财产品的投资方向为股票、企业债券,其中包括审计客户乙公司发行的企业债券。理财产品的收益与相关股票的综合市值挂钩,Y无法对银行的投资决策造成影响。 (3)审计项目组成员Z的妻子在审计客户丙公司财务部担任出纳。 (4)戊公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时,提供正式纳税鉴证意见。为此,双方另行签订了业务约定书。
- 关于律师声明书以下说法中不正确的有()。
- A、B企业于2010年4月1日签订买卖合同,合同标的额为100万元。根据合同约定,B企业于4月10日提交全部货物,A企业验收合格后,于4月20日提交B企业一张出票后1个月付款的银行承兑汇票,汇票金额为100万元,出票日为4月20日,承兑人、付款人为甲银行。5月10日,B企业在与C企业的买卖合同中将该汇票背书转让给C企业,B企业在背书时在汇票上记载了“不得转让”字样,C企业已支付对价。5月22日,C企业在与D企业的买卖合同中将该汇票背书转让给D企业,D企业已支付对价。D企业要求C企业提供票据保证,在C企业的请求下,乙企业作为C企业的保证人在汇票上记载“保证”字样并签章,但未记载保证日期。5月28日,持票人D企业向甲银行提示付款,但甲银行拒绝付款。D企业于同日取得拒绝证明后,6月5日,D企业向B企业、C企业、乙企业同时发出追索通知,要求支付汇票金额、相关利息和费用共计102万元。B企业以自己在背书时曾记载“不得转让”表示拒绝;乙企业以D企业尚未向C企业进行追索,且追索金额超出汇票金额为由表示拒绝;C企业以D企业未在取得拒绝证明的3日内发出追索通知已丧失对C企业的追索权为由表示拒绝。要求:根据上述情况和票据法律制度的规定,分别回答下列问题:(1)持票人D企业可以向哪些票据当事人行使追索权?(2)B企业拒绝持票人D企业的理由是否成立?并说明理由。(3)保证人乙企业拒绝持票人D企业的理由是否成立?并说明理由。(4)C企业拒绝持票人D企业的理由是否成立?并说明理由。
- 关于投资性房地产,下列说法中正确的有()。
- 下列关于审计委员会表述正确的是( )。
- A公司为房地产开发企业,与土地使用权及地上建筑物相关的交易或事项如下:(1)2015年1月,A公司购入的一宗土地使用权及地上建筑物,价款为16000万元,其中土地使用权的公允价值为10000万元,地上建筑物的公允价值为6000万元,上述土地使用权及地上建筑物交付管理部门办公使用,预计使用年限均为50年。(2)2015年3月,以出让方式取得一宗土地使用权,实际成本为24000万元,预计使用年限为50年,当月A公司在上述地块上开始建造五星级饭店,建成后作为自营住宿、餐饮的场地;2015年12月31日,饭店尚未达到预定可使用状态,已经发生建造成本20000万元(包括建造期间满足资本化条件的土地使用权摊销)。A公司对作为无形资产的土地使用权采用直线法摊销,对作为固定资产的地上建筑物采用年限平均法计提折旧,土地使用权及地上建筑物的预计净残值均为零,对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。下列各项关于A公司2015年会计处理的表述中,正确的有( )。
- 税收行政法规由()制定。
- 下列属于波动性流动资产的有( )。
- 烟叶税税率的调整,由( )决定。
- 2017年7月21日,中国证监会网站上的信息披露栏中,依法发布了《甲股份有限公司创业板首次公开发行股票招股说明书》。下列关于甲公司招股说明书中引用的财务报表的有效期的表述中,符合证券法律制度规定的是()。
- 关于应收账款函证,下列说法中错误的是( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载