- 综合题（主观）
题干：某食品加工厂(增值税一般纳税人)2014年3月发生下列业务:(1)向农民收购大麦10吨,收购凭证上注明价款20000元,验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化,支付加工费价税合计600元,取得增值税专用发票;(2)从县城某工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,支付价税合计款3605元;(3)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨,取得不含税销售额21000元,将1吨玉米渣无偿赠送给客户;(4)生产夹心饼干销售,开具的增值税专用发票上注明销售额100000元;(5)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂,账面成本4477.27元(含运费127.27元);(6)转让2009年3月购入的小型生产设备一台,从购买方取得支票8000元(含税),发生清理费支出400元。假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣,要求计算:
题目：该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额;
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案该食品厂当期可抵扣的进项税额收购大麦可以抵扣的进项税=20000×13%=2600(元)
加工费可以抵扣的进项税=600/(1+17%)×17%=87.18(元)
购买工具可以抵扣的进项税=3605/(1+3%)×3%=105(元)
小米因管理不善霉烂作进项税额转出时,注意将农产品账面成本还原成计算进项税时的基数。进项税额转出=(4477.27 - 127.27)/(1 -13%) ×13%+127.27×11%=650+ 14= 664(元)
当期可以抵扣的进项税=2600+87.18+105-664=2128.18(元)
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】外购烟叶可以抵扣的进项税额。
- 2 【综合题（主观）】该食品加工厂当期的增值税销项税额;
- 3 【综合题（主观）】当期可以抵扣的进项税额;
- 4 【计算题】计算该商场当期可以抵扣的进项税额；
- 5 【计算题】计算该商场当期可以抵扣的进项税额；
- 6 【计算题】（3）当月可以实际抵扣的进项税额；
- 7 【计算题】计算该商场当期可以抵扣的进项税额。
- 8 【计算分析题】该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额；
- 9 【计算分析题】该食品加工厂当期的增值税销项税额；
- 10 【综合题（主观）】该酒厂当期可从销项税额中抵扣的进项税；
热门试题换一换
- 甲因出国工作，委托乙照看自己的家;谁知甲一去8年未归，也一直没有与乙联系，乙见甲家里的东西从来没有人用，放着浪费又贬值，便以甲的名义将部分家具卖与不知情的丙。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是( )。
- 被审计单位在经营方面存在的可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况主要包括( )。
- 下列对函证银行存款的处理正确的有（ ）。
- 甲上市公司以人民币为记账本位币,2014年1月1日,以12000万元人民币购入乙公司80%的股权,乙公司设立在美国,其净资产在2014年1月1日的公允价值为2000万美元(等于账面价值),乙公司确定的记账本位币为美元。2014年3月1日,为补充乙公司经营所需资金的需要,甲公司以长期应收款形式借给乙公司500万美元,除此之外,甲、乙公司之间未发生任何交易。2014年12月31日,乙公司的资产2500万美元,折合人民币15500万元,负债和所有者权益2500万美元,折合人民币15950万元(不含外币报表折算差额)假定2014年1月1日的即期汇率为1美元=6.4元人民币,3月1日的即期汇率为1美元=6.3元人民币,12月31日的即期汇率为1美元=6.2元人民币,年平均汇率为1美元=6.3元人民币。甲公司借给乙公司的500万美元资金实质上构成对乙公司净投资的一部分。假定少数股东按比例承担所有外币报表折算差额。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第(1)题至第(2)题。(2)甲公司下列会计处理中,正确的有()。
- 计算评估基准日B公司实体价值和股权价值。
- 甲增持大华公司2％股份是否必须采取要约收购方式？并说明理由。
- 五木公司拒绝D公司追索的理由是否成立？并说明理由。
- 租赁期届满时，如果承租人行使购买权，写出甲公司相关账务处理。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
ZjOlD