- 多选题红星公司是一家从事跨境电商的企业，为了对经营风险进行较为准确的度量，该企业基于正常的市场条件，在给定的置信区间内，考虑了一段时间内预期发生的重大损失。下列关于该企业所采用的风险度量的方法的表述中正确的有（ ）。
- A 、该方法通用性好
- B 、该方法适用的风险范围小
- C 、该方法计算很简单
- D 、该方法能够较好地应对肥尾效应
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参考答案【正确答案：A,B】
“基于正常的市场条件，在给定的置信区间内，考虑了一段时间内预期发生的重大损失”说明红星公司采用的风险度量方法是在险值法，在险值具有通用、直观、灵活的特点。在险值的局限性是适用的风险范围小，对数据要求严格，计算困难，对肥尾效应无能为力。因此，选项A、B正确，选项C、D错误。
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公司目前发行在外的股数为55万股，每股市价为20元。要求：(1)编制2012年预计管理用利润表和预计管理用资产负债表。有关预计报表编制的数据条件如下：①2012年的销售增长率为10%。②利润表各项目：营业成本、营业和管理费用、折旧与销售收入的比保持与2011年一致，长期资产的年摊销保持与2011年一致；金融负债利息率保持与2011年一致；营业外支出、营业外收入、投资收益项目金额为零；所得税税率预计不变(25%)；企业采取剩余股利政策。③资产负债表项目：流动资产各项目与销售收入的增长率相同；固定资产净值占销售收入的比保持与2011年一致；其他长期资产项目除摊销外没有其他业务；流动负债各项目(短期借款除外)与销售收入的增长率相同；短期借款及长期借款占净投资资本的比重与2011年保持一致。假设公司不保留额外金融资产，请将答题结果填入给定的预计管理用利润表和预计管理用资产负债表中。④当前资本结构即为目标资本结构，财务费用全部为利息费用。
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资料2：公司预计2011年销售收入增长率会降低为6%，并且可以持续，公司经营营运资本占销售收入的比不变，净投资资本中净负债比重保持不变，税后利息率保持2010年的水平不变，预计税后经营利润、净经营性长期资产总投资、折旧摊销的增长率将保持与销售增长率一致。资料3：假设报表中“货币资金”全部为经营一资产，“应收账款”不收取利息；“应付账款”等短期应付项目不支付利息；财务费用全部为利息费用。资料4：公司股票的β系数为2，证券市场的无风险收益率为7%，证券市场的平均风险溢价率为5%。要求：(1)计算2011年净经营资产、净金融负债、税后经营利润。(2)计算2011年的净经营资产净利率、税后利息率、净财务杠杆、杠杆贡献率和权益净利率。(3)预计从2012年开始进入稳定增长期，每年实体现金流量的增长率为6%，要求利用现金流量折现法确定公司目前(2010年末)的实体价值和股权价值。
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要求：(1)权益净利率分析：计算2010年和2011年的权益净利率、总资产净利率、权益乘数、资产周转率和销售净利率(资产、负债和所有者权益按年末数计算)。根据杜邦分析原理分层次分析权益净利率变化的原因，包括：计算2011年权益净利率变动的百分点，并将该百分点分解为两部分，其中总资产净利率变动对权益净利率的影响数按上年权益乘数计算；计算总资产净利率变动的百分点，并将该百分点分解为两部分，其中销售净利率变动对总资产净利率的影响数按上年资产周转率计算。(2)编制2012年预计利润表和预计资产负债表。有关预算编制的数据条件如下：①2012年的销售增长率为10%。②利润表各项目：折旧和长期资产的年摊销金额与上年相同；利息(财务费用)为年初有息负债的5%；股利支付率维持上年水平；营业外支出、投资收益项目金额为零；所得税税率预计不变(25%)；利润表其他各项目占销售收入的百分比与2011年相同。③资产负债表项目：流动资产各项目与销售收入的增长率相同；没有进行对外长期投资；除2011年12月份用现金869.64万元购置固定资产外，没有其他固定资产处置业务；其他长期资产项目除摊销外没有其他业务；流动负债各项目(短期借款除外)与销售收入的增长率相同；短期借款维持上年水平；不考虑通过增加股本筹集资金；现金短缺通过长期借款补充，多余现金偿还长期借款。请将答题结果填入给定的预计利润表和预计资产负债表中。
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- B 、任务导向型
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