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(1)注:2011年投资资本=净经营资产总计=1100(万元)短期借款占投资资本的比重=110/1100=10%长期借款占投资资本的比重=220/1100=20%2012年投资资本=净经营资产总计=1191万元有息负债利息率=33/(110+220)=10%2012年短期借款=1191×10%=119.1(万元)2012年长期借款=1191×20%=238.2(万元)2012年有息负债借款利息=(119.1+238.2)×10%=35.73(万元)2012年增加的投资资本=1191-1100=91(万元)按剩余股利政策要求:投资所需要的权益资金=91×70%=63.7(万元)2012年应分配股利=净利润-投资所需要的权益资金=171.95-63.7=108.25(万元)
(2) 2012年税后经营净利润=198.75万元净经营资产净投资=2012年净经营资产-2011年净经营资产=1191-1100=91(万元)所以:2012年企业实体现金流量=税后经营净利润-净经营资产净投资=198.75-91=107.75(万元)2012年股权现金流量=股利-股权资本净增加=108.25(万元)2012年债务现金流量=税后利息-净负债增加=35.73×(1-25%)-(357.3-330)=-0.50(万元)
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