- 多选题以下审计程序中，属于货币资金的实质性程序的有（）。
- A 、检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确
- B 、函证银行存款余额
- C 、选取资产负债表日前后若干张、一定金额以上的凭证实施截止测试
- D 、对已质押的定期存款，检查定期存单复印件，并与相应的质押合同核对
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
选项ABCD均正确。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】下列针对货币资金实施的审计程序中,不属于控制测试的是()。
- A 、检查是否存在定期盘点记录
- B 、检查出纳与会计职责是否严格分离
- C 、检查付款的授权审批程序
- D 、分析日常库存现金余额的合理性
- 2 【多选题】以下审计程序中,属于货币资金的控制测试程序的有()。
- A 、检查付款的授权批准手续是否符合规定
- B 、检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况
- C 、检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目
- D 、监盘库存现金
- 3 【多选题】以下审计程序中，属于针对货币资金项目的实质性程序有( )。
- A 、检查被审计单位对银行预留印鉴的保管情况
- B 、检查银行存款余额调节表中的未达账项在财务报表日后的进账情况
- C 、检查是否存在应当通过银行办理的现金交易
- D 、检查货币资金项目中的外币存款是否按年末汇率折合为记账本位币
- 4 【多选题】A注册会计师拟对X公司的货币资金实施实质性程序。以下审计程序中，属于实质性程序的有()。
- A 、检查银行预留印鉴的保管情况
- B 、检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况
- C 、检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账手续支付的项目
- D 、检查外币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确
- 5 【多选题】在以下有关X公司货币资金的实质性程序的说法中，正确的有()。
- A 、在监盘库存现金前，如发现存在已办妥现金收付手续但尚未入账的情况，应作为内部控制失效的证据，在监盘结束后由出纳员登记现金日记账
- B 、对于银行存款余额调节表中的调节事项，在X公司接受调整建议后，可以得出不再存在未入账银行存款收支业务的审计结论
- C 、即使X公司的银行存款账户余额为零，只要存在本期发生额，注册会计师就应对进行函证
- D 、即使注册会计师已直接从X公司的开户银行取得了银行对账单和所有已付支票，仍应向该银行进行函证
- 6 【多选题】以下审计程序中,属于货币资金的控制测试程序的有()。
- A 、检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况
- B 、检查付款的授权批准手续是否符合规定
- C 、监盘库存现金
- D 、检查外币现金的折算方法是否符合有关规定
- 7 【多选题】下列有关其他货币资金实质性程序的表述中，正确的有（）。
- A 、在监盘库存现金的同时，监盘定期存款凭据
- B 、函证定期存款相关信息
- C 、检查保证金与相关债务的比例和合同约定是否一致
- D 、对于存出投资款，跟踪资金流向，并获取相关批准文件、开户资料、授权操作资料等
- 8 【多选题】在以下有关X公司货币资金的实质性程序的说法中，正确的有（ ）。
- A 、在监盘库存现金前，如发现存在已办妥现金收付手续但尚未入账的情况，应作为内部控制失效的证据，在监盘结束后由出纳员登记现金日记账
- B 、对于银行存款余额调节表中的调节事项，在X公司接受调整建议后，可以得出不再存在未入账银行存款收支业务的审计结论
- C 、即使X公司的银行存款账户余额为零，只要存在本期发生额，注册会计师就应对其进行函证
- D 、即使注册会计师已直接从X公司的开户银行取得了银行对账单和所有已付支票，仍应向该行进行函证
- 9 【多选题】以下审计程序中，属于货币资金的控制测试程序的有（）。
- A 、观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否进行了签字确认
- B 、重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认
- C 、观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行，是否编制了现金盘点表并根据内控要求经财务部相关人员签字复核
- D 、针对调节项目，检查是否经会计主管的签字复核
- 10 【单选题】以下审计程序中，属于货币资金的控制测试的有（ ）。
- A 、监盘库存现金
- B 、检查银行存款日记账与总账登记是否为不同人员
- C 、抽查大额库存现金收支
- D 、函证银行存款
热门试题换一换
- 关于2012年度的会计处理,下列说法中正确的有()。
- 根据票据法律制度的规定，下列有关票据背书的表述中，正确的有（ ）。
- 华月公司是一家非上市公司（有较深的家族背景），经过20年的艰苦打拼，公司已具备了坚实的竞争实力和基础条件，管理层开始考虑向更高层次发展。目前公司总资产4亿元，年销售收入3亿元，年净利润1500万元，并且销售收入和利润正以年平均15%的速度增长。医疗器械和保健品是该集团的两大支柱产品。医疗器械公司设备先进并拥有数个二级产品系列，利润和市场较稳定，但创新程度不够。目前国家发布了一系列政策对该行业加以扶持。保健品市场需求增长缓慢，产品供过于求，竞争者众多，竞争激烈，但该公司产品仍具有较高的市场占有率。公司目前存在许多困难，主要表现为：第一，融资困难。公司具有市场前景广阔的项目以及坚实的企业基础，但作为非上市企业，其融资渠道非常有限，资金问题已成为企业发展的瓶颈；第二，人才匮乏。公司中的创业元老们陆续到了退休年龄，在岗的员工虽然忠诚有余但缺乏现代企业管理能力和素养，如果要更换这些员工也绝非易事，且公司的人才引进、培训、激励机制尚未建立，使得人才的匮乏问题一时间难以解决。公司管理层意识到企业今后竞争的残酷性和改革紧迫性，必须在短期内完成企业向现代企业的转型，完成对老企业的改造，确立更明确的战略发展思路，迅速壮大企业规模，为此公司要着手进行企业改革，使企业获取更大的发展空间。要求：(1)根据以上资料，对华月公司进行SWOT分析。(2)利用波士顿矩阵分析华月公司经营的保健品的种类，并分析该类产品的特点及可选择的发展战略。(3)从成长型战略的角度，分析华月公司应该采取的战略及该战略的优缺点。(4)给出符合华月公司经营情况的资本运作思路。
- 请根据题中给出的审计目标,指出对应的相关认定;针对每一审计目标,选择相应的实质性程序(一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标,每一审计目标可能选择一项或多项实质性程序)。请将财务报表相关认定及选择的实质性程序字母序号填入表格中。
- 在“战略钟”——竞争战略的选择中，高值战略是以相同或略高于竞争者的价格向顾客提供高于竞争对手的顾客认可价值。高值高价战略是以特别高的价格为顾客提供更高的认可价值。如一些高档购物中心、宾馆、饭店等，就是实施这种战略。高值战略和高值高价战略属于（ ）。
- 基于集团财务报表审计，在实施风险评估程序时，集团项目合伙人应当了解的事项包括（）。
- 已知（P/A，8%，5）＝3.9927，（P/A，8%，6）＝4.6229，则利率为8%，年金个数为5的预付年金现值系数为（ ）。
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