- 单选题
题干：在对N公司2011年度财务报表进行审计时,A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中,.A注册会计师遇到以下问题,请代为作出正确的专业判断。
题目：下列针对货币资金实施的审计程序中,不属于控制测试的是()。 - A 、检查是否存在定期盘点记录
- B 、检查出纳与会计职责是否严格分离
- C 、检查付款的授权审批程序
- D 、分析日常库存现金余额的合理性
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参考答案【正确答案：D】
选项D属于实质性分析程序。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】以下审计程序中,属于货币资金的控制测试程序的有()。
- A 、检查付款的授权批准手续是否符合规定
- B 、检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况
- C 、检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目
- D 、监盘库存现金
- 2 【多选题】以下审计程序中，属于针对货币资金项目的实质性程序有( )。
- A 、检查被审计单位对银行预留印鉴的保管情况
- B 、检查银行存款余额调节表中的未达账项在财务报表日后的进账情况
- C 、检查是否存在应当通过银行办理的现金交易
- D 、检查货币资金项目中的外币存款是否按年末汇率折合为记账本位币
- 3 【多选题】以下审计程序中,属于货币资金的控制测试程序的有()。
- A 、检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况
- B 、检查付款的授权批准手续是否符合规定
- C 、监盘库存现金
- D 、检查外币现金的折算方法是否符合有关规定
- 4 【多选题】下列有关货币资金审计程序的说法中，错误的有（ ）。
- A 、注册会计师在对银行存款审查时，如果取得的银行存款余额调节表中左右两边金额相等，则可以直接确定银行存款的余额的正确性
- B 、出纳不能够同时负责登记银行存款日记账和编制银行存款余额调节表
- C 、通过向往来银行函证，有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债
- D 、库存现金盘点范围包括未存入银行的已收现金、零用金、找换金及各部门人员领用的备用金
- 5 【多选题】以下审计程序中，属于货币资金的控制测试程序的有（）。
- A 、观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否进行了签字确认
- B 、重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认
- C 、观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行，是否编制了现金盘点表并根据内控要求经财务部相关人员签字复核
- D 、针对调节项目，检查是否经会计主管的签字复核
- 6 【多选题】以下审计程序中，属于货币资金的实质性程序的有（）。
- A 、检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确
- B 、函证银行存款余额
- C 、选取资产负债表日前后若干张、一定金额以上的凭证实施截止测试
- D 、对已质押的定期存款，检查定期存单复印件，并与相应的质押合同核对
- 7 【材料分析题】针对资料四中的审计程序（2），指出是否恰当。如认为不恰当，请简要说明理由。【考点】针对舞弊导致的特别风险的应对
- 8 【单选题】针对注册会计师实施的以下程序，在审计工作底稿中记录的识别特征不正确的是（）。
- A 、针对询问程序，可能会以询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征
- B 、针对检查销售合同和协议，可以以合同编号作为主要识别特征
- C 、针对观察程序，可以以观察的对象或观察的过程，相关被观察人员及其各自的责任，观察的地点和时间作为识别特征
- D 、针对被审计单位生成的采购订单进行细节测试，可以将订单的数量、单价和金额作为识别特征
- 9 【单选题】以下审计程序中，属于货币资金的控制测试的有（ ）。
- A 、监盘库存现金
- B 、检查银行存款日记账与总账登记是否为不同人员
- C 、抽查大额库存现金收支
- D 、函证银行存款
- 10 【单选题】针对库存现金审计，以下程序中与货币资金存在认定直接相关的有（ ）。
- A 、核对库存现金日记账与总账的金额是否相符
- B 、检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确
- C 、监盘库存现金
- D 、以相关原始凭证为起点，追查至现金明细账
热门试题换一换
- ( 2011年)20×1年度和20×2年度，甲公司发生的部分交易或事项以及相关的会计处理如下： (1) 20×1年1月1日，甲公司按面值购入乙公司当日发行的债券10万张，每张面值100元，桌面年利率5%；同时以每股25元的价格购入乙公司股票100万股，占乙公司有表决权股份的3%。对乙公司不具有重大影响。甲公司将上述债券和股票投资均划分为可供出售金融资产。乙公司因投资决策失误发生严重财务困难，至20×1年12月31日，乙公司债券和股票套允价值分别下降为每张75元和每股15元，甲公司认为乙公司债券和股票公允价值的下降为非暂时性下跌，对其计提减值损失合计1 250万元。20×2年，乙公司成功进行了战略重组，财务状况大为好转，至20×2年12月31日，乙公司债券和股票的公允价值分别上升为每张90元和每股20元，甲公司将之前计提的减值损失650万元予以转回，并作如下会计处理：借：可供出售金融资产-公允价值变动650万元贷：资产减值损失 650万元 (2) 20×2年5月1日，甲公司与丙公司达成协议，将收取一组住房抵押贷款90%的权利，以9 100万元的价格转移给丙公司，甲公司继续保留收取该蛆贷款10%的权利。根据双方签订的协议，如果该蛆贷款发生违约，则违约金额首先从甲套司拥有的10%的权利中扣除，直至扣完为止。20×2年5月1日，甲公司持有的该组住房贷款本金和摊余成本均为10 000万元（等于公允价值）。该组贷款期望可收回金额为9 700万元，过去的经验表明类似贷款可收回金额至少不会低于9 300万元，甲公司在该项金额资产转移交易中提供的信用增级的公允价值为100万元。甲公司将该项交易作为以继续涉入的方式转移金融资产，井作如下会计处理：借：银行存款 9 100万元继续涉入资产—次级权益 1 000万元贷：贷款 9 000万元继续涉入负债 1 100万元 (3) 20×2年12月31日，甲公司按面值100元发行了100万份可转换债券，取得发行收入总额10 000万元，该债券的期限为3年，票面年利率为5%，按年支付利息；每份债券均可在到期前的任何时间转换为甲公司10股普通股；在债券到期前，持有者有权利在任何时候要求甲公司按面值赎回该债券。甲公司发行该债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券市场年利率为6%。假定在债券发行日，以市场利率计算的可转换债券本金和利息的现值为9 400万元，市场上类似可转换债券持有者提前要求赎回债券权利（提前赎回权）的公允价值为60万元。甲公司将嵌入可转换债券的转股权和提前赎回权作为衍生工具予以分拆，并作如下会计处理：借：银行存款 10 000万元应付债券—利息调整 600万元贷：应付债券—债券面值 10 000万元衍生工具—捉前赎回权 60万元资本公积—其他费本公积（股份转换权）540万元甲公司20×2年度实现账面净利润20 000万元，按照净利润的10%计提法定盈余公积。本题不考虑所得税及其他因素。 要求： (1)根据资料(1)，判断甲公司20×2年12月31日将可供出售金融资产减值损失转回的会计处理是否正确，并说明理由；如果甲公司的会计处理不正确，请编制更正的会计分录。 (2)根据资料(2)，判断甲公司20×2年5月1日将部分住房抵押贷款转移的会计处理是否正确，并说明理由；如果甲公司的会计处理不正确。请编制更正的会计分录。 (3)根据资料(3)，判断甲公司20×2年12月31日发行可转换债券的会计处理是否正确，并说明理由；如果甲公司的会计处理不正确，请编制更正的会计分录。
- 下列关于资本结构的说法中,错误的是()。
- A公司对欠付B公司的工程价款是否应支付利息?如果需要支付利息，从何日开始计算，其计算标准如何确定?
- 甲公司收购乙上市公司时，下列投资者同时也在购买乙上市公司的股票。根据证券法律制度的规定，如无相反证据，与甲公司为一致行动人的投资者有（）。
- 针对事项（3），分析A注册会计师未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域是否适当，并简要说明理由。
- 针对上述第（1）项，逐项指出是否需要修订并简要说明理由。
- 关于混合性投资业务企业所得税的处理，以下规定正确的有（ ）。
- 计算集团总部在业务（1）中的销项税额。
- 假设管理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且不考虑其他因素，下列金融资产应当分类为以摊余成本计量的金融资产的有（）。
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