- 多选题下列有关货币资金审计程序的说法中，错误的有（ ）。
- A 、注册会计师在对银行存款审查时，如果取得的银行存款余额调节表中左右两边金额相等，则可以直接确定银行存款的余额的正确性
- B 、出纳不能够同时负责登记银行存款日记账和编制银行存款余额调节表
- C 、通过向往来银行函证，有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债
- D 、库存现金盘点范围包括未存入银行的已收现金、零用金、找换金及各部门人员领用的备用金
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参考答案【正确答案：A,D】
选项A错误：取得银行存款余额调节表后，如果两边金额相等，注册会计师还应当检查调节表中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进账情况，如果存在应于资产负债表日之前进账的应作相应的调整；
选项D错误：盘点库存现金的范围不包括已领用的备用金（已经计入其他应收款）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】下列针对货币资金实施的审计程序中,不属于控制测试的是()。
- A 、检查是否存在定期盘点记录
- B 、检查出纳与会计职责是否严格分离
- C 、检查付款的授权审批程序
- D 、分析日常库存现金余额的合理性
- 2 【多选题】下列有关审计程序的说法中，错误的是（ ）。
- A 、检查可以用作控制测试
- B 、检查固定资产可为固定资产的权利和义务认定提供可靠的审计证据。
- C 、观察被审计单位人员执行的存货盘点可为存货的存在认定提供可靠的审计证据。
- D 、对询问的答复可能为注册会计师实施追加的审计程序提供基础。
- 3 【多选题】下列关于货币资金审计的说法中，错误的有（）。
- A 、出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作
- B 、在对银行存款实施函证程序时，通常要对所有存过款的银行都寄发询证函
- C 、被审计单位资产负债表上的银行存款余额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准
- D 、如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额
- 4 【多选题】下列关于货币资金审计的说法中，错误的有（）。
- A 、制定库存现金监盘程序时应实施突击性检查，时间必须安排在上午上班前或下午下班时进行，在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜
- B 、对于货币资金业务的授权审批制度，甲公司应当设置专门的审批人员，并为其授予审批权限，对于超过该审批人员授权范围的重要货币资金支付业务，应当由财务部经理或者总经理亲自审核批准
- C 、盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定，但必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师亲自盘点和监盘
- D 、注册会计师在分配财务报表项目重要性水平时考虑到由于货币资金是企业流动性最强的资产，企业必须加强对货币资金的管理，并建立良好的货币资金内部控制以防止错漏报及舞弊的发生，所以应从严制定货币资金的重要性水平
- 5 【多选题】下列有关审计程序的说法中，错误的有（）。
- A 、询问，是指注册会计师以口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程
- B 、函证，是指注册会计师直接从第三方获取书面或口头答复以作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式
- C 、在控制测试中应当实施重新执行程序
- D 、在控制测试中应当实施重新计算程序
- 6 【单选题】下列有关进一步审计程序的说法中，不正确的是（）。
- A 、如果注册会计师认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对认定层次的重大错报风险，注册会计师应当考虑依赖的相关控制的有效性，并对相关内部控制进行了解、评估和测试
- B 、注册会计师应当对旨在减轻特别风险的内部控制进行了解、评估和测试
- C 、针对特别风险的控制，如果预期控制运行有效，则应当实施控制测试
- D 、无论评估的重大错报风险如何，注册会计师都应当对所有重大类别的交易、账户余额或披露设计和实施实质性程序
- 7 【单选题】下列有关存货监盘审计程序的说法中，错误的是（）。
- A 、被审计单位相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施检查程序
- B 、对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序
- C 、对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向客户或供应商函证等审计程序
- D 、对于已作质押的存货，向被审计单位债权人函证与被质押存货相关的内容
- 8 【多选题】下列有关审计程序的说法中，错误的有（ ）。
- A 、询问，是指注册会计师以口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程
- B 、函证，是指注册会计师直接从第三方获取书面或口头答复以作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式
- C 、在控制测试中应当大量实施重新执行程序
- D 、在控制测试中应当实施重新计算程序
- 9 【单选题】下列有关进一步审计程序的说法中，正确的是（）。
- A 、拟实施进一步审计程序的总体审计方案包括实质性方案和综合性方案
- B 、注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围，应当与评估的财务报表层次重大错报风险建立明确的对应关系
- C 、注册会计师评估的重大错报风险越高，实施进一步审计程序的范围通常越小
- D 、进一步审计程序的范围是最重要的
- 10 【多选题】下列有关进一步审计程序的说法中，恰当的有（ ）。
- A 、进一步审计程序包括控制测试和实质性程序
- B 、注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具备明确的对应关系
- C 、只有首先确保进一步审计程序的性质与特定风险相关时，扩大审计程序的范围才是有效的
- D 、无论选择何种方案，注册会计师都应当对所有重大类别的交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序
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