- 多选题基于集团财务报表审计，在实施风险评估程序时，集团项目合伙人应当了解的事项包括（）。
- A 、集团管理层向组成部分下达的指令
- B 、合并过程
- C 、集团层面控制
- D 、集团及其环境、集团组成部分及其环境
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
集团项目合伙人在实施风险评估程序时应当了解的事项包括：（1）在业务承接或保持阶段获取信息的基础上，进一步了解集团及其环境、集团组成部分及其环境（选项D），包括集团层面控制（选项C）；（2）了解合并过程（选项B），包括集团管理层向组成部分下达的指令（选项A）。
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- A 、就组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行工作的范围和时间安排，与组成部分注册会计师进行清晰的沟通
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- 2 【多选题】以下对集团项目组审计D集团财务报表的审计风险的影响事项的描述中,恰当的有()。
- A 、组成部分注册会计师可能没有发现组成部分财务信息存在的错报
- B 、组成部分注册会计师可能没有发现导致集团财务报表发生重大错报的组成部分财务信息存在的错报
- C 、集团项目组可能没有发现影响集团财务报表的重大错报
- D 、集团项目组可能没有发现影响集团财务报表的舞弊
- 3 【多选题】在审计某集团财务报表时，集团项目组可能需要对下列（ ）事项进行了解。
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- 4 【多选题】关于集团财务报表审计风险的影响事项,以下描述中,恰当的有()。
- A 、组成部分注册会计师可能没有发现组成部分财务信息存在的错报
- B 、组成部分注册会计师可能没有发现导致集团财务报表发生重大错报的组成部分财务信息存在的错报
- C 、集团项目组可能没有发现影响集团财务报表的重大错报
- D 、集团项目组可能没有发现影响集团财务报表的舞弊
- 5 【单选题】基于集团财务报表审计,以下对是否应当提及组成部分注册会计师的陈述中,不恰当的是()。
- A 、注册会计师对集团财务报表出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师,除非法律法规另有规定
- B 、如果法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师,审计报告应当指明,这种提及只能部分减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任
- C 、如果法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师,审计报告应当指明,这种提及并不减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任
- D 、如果因未能就组成部分财务信息获取充分、适当的审计证据,导致集团项目组在对集团财务报表出具的审计报告中发表非无保留意见,集团项目组需要在导致非无保留意见的事项段中说明不能获取充分、适当审计证据的原因,除非法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师,并且这样做对充分说明情况是必要的,否则不应提及组成部分注册会计师
- 6 【单选题】关于集团财务报表审计风险,以下理解中,不恰当的是()。
- A 、集团实际面临的审计风险取决于集团财务报表重大错报风险和检查风险
- B 、在集团审计中,审计风险可能来自于组成部分注册会计师没有发现组成部分财务信息存在的导致集团财务报表产生重大错报的风险
- C 、在集团审计中,审计风险可能来自于集团项目组没有发现集团财务报表错报的风险
- D 、在集团审计中,审计风险=控制风险×固有风险
- 7 【单选题】基于集团财务报表审计,关于如何确定组成部分重要性的以下陈述中,错误的是()。
- A 、针对不同的组成部分确定的重要性可能有所不同
- B 、在确定组成部分重要性时,无需采用将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式
- C 、对不同组成部分确定的重要性水平的汇总数,有可能高于集团财务报表整体重要性水平
- D 、集团项目组认为在组成部分层面确定的实际执行的重要性水平可能高于计划的重要性水平
- 8 【多选题】集团财务报表审计中，下列属于集团项目组与集团治理层沟通的事项有（ ）。
- A 、集团项目组接触某些信息受到的限制且管理层拒绝消除限制
- B 、对组成部分财务信息拟执行工作的类型的概述
- C 、对组成部分注册会计师的工作作出的评价，引起集团项目组对其工作质量产生疑虑的情形
- D 、组成部分注册会计师提请集团项目组关注的员工舞弊
- 9 【多选题】在对上市集团公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当考虑（ ）。
- A 、在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施
- B 、制定集团审计策略时作出的重大判断
- C 、对持续经营的评估是否适当
- D 、项目合伙人对项目组成员独立性作出的评价
- 10 【多选题】在集团财务报表审计业务中，如果集团项目组已执行的工作仍不能提供充分、适当审计证据时，集团项目组应选择不重要的组成部分执行的工作包括（）。
- A 、使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计
- B 、使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审阅
- C 、对一个或多个账户余额实施审计
- D 、实施特定程序
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