- 简答题
题干:A公司2012年度相关资料如下。(1)按企业会计准则计算的税前会计利润为1000万元,所得税税率为25%。(2)当年该公司全年实发工资为180万元(假定A公司全年无其他纳税调整因素)。(3)递延所得税负债年初数为40万元,年末数为30万元;递延所得税资产年初数为25万元,年末数为20万元。
题目:(1)计算甲公司2011年的所得税费用;
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参考答案
(1)应纳所得税额=1 000×25%=250(万元),即当期所得税费用为250万元。
递延所得税费用=递延所得税负债增加额+递延所得税资产减少额=(30-40)+(25-20)=-5(万元)。
2012年所得税费用=250-5=245(万元)。
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