- 简答题
题干：甲公司2011年度利润总额为1000万元,其中包括本年收到的国债利息收入200万元。该公司适用的所得税税率为25%,递延所得税资产期初余额25万元,年末余额50万元,递延所得税负债年初余额50万元,年末余额60万元。甲公司当年按税法核定的全年计税工资为400万元,全年实发工资为500万元;当年的营业外支出中,有20万元的税收滞纳金、10万元的合同违约金。除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项。
题目：(1)计算甲公司2011年度的应纳税所得额。
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参考答案本题考核应纳税所得额、应交所得税、净利润的计算以及所得税费用结转的账务处理。
（1）甲公司2011年度的应纳税所得额=1 000-200+（500-400）+20=920（万元）
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- A 、250
- B 、240
- C 、260
- D 、1010
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- A 、220
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- A 、（840+960）×12
- B 、 60000+（840+960）×12
- C 、60000+（840+960）×12+12000
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- A 、正确
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- A 、业务招待费准予扣除的数额为20.5万元
- B 、业务招待费准予扣除的数额为30万元
- C 、广告费准予扣除的数额为500万元
- D 、广告费准予扣除的数额为615万元
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- A 、(840+960)×12
- B 、60000+(840+960)×12
- C 、60000+(840+960)×12+2000
- D 、60000+(840+960)×12+12000+2000+24000
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