- 不定项
题干：甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2019年发生如下事项：（1）进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。（2）将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定11月15日付款。11月18日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1040万元；乙公司于12月5日支付货款，12月7日收到了甲企业开具的增值税专用发票。（3）将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入27.84万元。（4）将自产的10台A型电冰箱（总成本为3.5万元）赠送给当地的敬老院。（5）将新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，成本共计1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。已知：甲企业进口钢材的关税税率为7%；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元；A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%；增值税税率为13%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：甲企业上述事项（2）的增值税纳税义务发生时间为（ ）。 - A 、11月15日
- B 、11月18日
- C 、12月5日
- D 、12月7日
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A】
采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天（11月15日），无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
您可能感兴趣的试题- 1 【简答题】甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。（1）计算甲企业4月份发出A材料的单位成本。
- 2 【多选题】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。销售产品领用单独计价包装物一批，该包装物计划成本为5 000元，材料成本差异为-2%，产品销售收入150 000元（含税），包装物收入5 800元（含税），销售款已收，则应作会计处理（ ）。
- A 、借：银行存款 155 800
贷：主营业务收入 133 162
应交税费—应交增值税（销项税额） 22 638 - B 、借：银行存款 155 800
贷：主营业务收入 128 205
应交税费—应交增值税（销项税额） 22 638
其他业务收入 4 957 - C 、借：其他业务成本 5 100
贷：周转材料—包装物 5 000
材料成本差异 100 - D 、借：其他业务成本4 900
材料成本差异 100
贷：周转材料—包装物 5 000
- 3 【多选题】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。销售产品领用单独计价包装物一批，该包装物计划成本为5 000元，材料成本差异为-2%，产品销售收入150 000元（含税），包装物收入5 800元（含税），销售款已收，则应作会计处理（）。（不保留小数）
- A 、借：银行存款 155 800
贷：主营业务收入 133 162
应交税费——应交增值税（销项税额） 22 638 - B 、借：银行存款 155 800
贷：主营业务收入 128 205
应交税费——应交增值税（销项税额） 22 638
其他业务收入 4 957 - C 、借：其他业务成本 5 100
贷：周转材料——包装物 5 000
材料成本差异 100 - D 、借：其他业务成本 4 900
材料成本差异 100
贷：周转材料——包装物 5 000
- 4 【多选题】下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有（）。
- A 、将货物交付他人代销，为收到代销清单当天
- B 、采用预收货款结算方式的，为发出货物的当天
- C 、采用分期付款结算方式的，为收到首期货款的当天
- D 、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天
- 5 【单选题】甲企业为增值税一般纳税企业，增值税税率为17％。委托乙企业加工一批消费税应税消费品，发出材料成本为255万元，支付加工费25万元（不含税)，受托方代扣代缴消费税16万元。该批材料加工后委托方用于继续生产应税消费品，则该批材料加工完毕入库时的成本为（ )万元。
- A 、296
- B 、280
- C 、255
- D 、327.6
- 6 【简答题】 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2010年发生的固定资产业务如下： （“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）
- 7 【简答题】 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。采用备抵法核算坏账。2010年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5％。 （“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）
- 8 【简答题】 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。 （“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用元表示）
- 9 【单选题】某企业为增值税纳税人，增值税税率为17% ,价税合计为6084 元，该批材料计划成本为4200元。材料成本差异为2%。不考虑其他因素，销售材料应确认的损益为（ ）元。
- A 、1884
- B 、1084
- C 、1968
- D 、916
- 10 【不定项】甲企业上述事项（2）的增值税纳税义务发生时间为（ ）。
- A 、11月15日
- B 、11月18日
- C 、12月5日
- D 、12月7日
热门试题换一换
- (4)购买福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税为()。
- 宏明公司2012年年末资产负债表中下列项目的期末数计算正确的是( )万元。
- 人民法院审理离婚案件，可以调解。 （ ）
- 下列记载事项中，甲公司可以授权乙公司补记的是（）。
- 某居民企业2016年会计利润为150万元，实际支出的工资、薪金总额为150万元，本期职工福利费发生额30万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，不考虑其他纳税调整因素，该企业2016年的应纳税所得额为（ ）万元。
- 下列关于进口货物的完税价格表述中，正确的有（ ）。
- 该公司10月的销项税额是（）。
- （2019年）甲公司对M省N市税务局稽查局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。下列各项中，符合复议管辖规定的是（ ）。
- 某企业转让一台旧设备，取得价款56万元，发生清理费用2万元。该设备原值为60万元，已提折旧10万元。假定不考虑其他因素，出售该设备影响当期损益的金额为（ ）万元。
- （2020年）会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于（ ）学分。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
Yg77G