- 不定项
题干:北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2017年10月企业发生如下业务:(1)10日,传媒公司为某电视剧提供制作服务,取得不含税服务费200万元。(2)同日,公司购入10张办公桌,用于公司办公,支付不含税价款8万元,取得增值税专用发票,当月通过认证。(3)15日,公司购入一台小汽车,取得机动车销售统一发票,支付不含税价款15万元。(4)20日,代理某小成本新电影的发行服务,共向制片方收取不含税价款70万元。(上述企业均为增值税一般纳税人,取得的专用发票当月认证当月抵扣)
题目:该公司10月的销项税额是()。 - A 、70×6%=4.2(万元)
- B 、200×6%=12(万元)
- C 、200×11%+70×11%=29.7(万元)
- D 、200×6%+70×6%=16.2(万元)
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参考答案
【正确答案:D】
提供制作服务应纳增值税销项税=200×6%=12(万元),收取的电影发行服务费应纳增值税销项税=70×6%=4.2(万元),10月份的销项税额=12+4.2=16.2(万元)。
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