- 客观案例题
题干：位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一牌号规格的卷烟，2019年有关经营业务如下：(1)全年共销售卷烟5000标准箱，取得不含税收入26000万元，与卷烟配比的销售成本为5350万元。(2)全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300万元，卷烟厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元，当年发生诉讼费10万元。(3)全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的卷烟广告费500万元，以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元)(4)全年发生财务费用700万元，其中含2019年1月1日向某工业企业（非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7％）(5)营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向养老院捐款200万元，因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元，订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。(6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元、职工教育经费170万元，拨缴工会经费48万元并取得专用收据。(7)取得投资收益260万元，其中包括:当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股，12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元(次年1月转让该股票);取得国债利息收入180万元(8)2019年12月从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备，支付价税合计金额123.6万元，取得增值税专用发票，该专用设备当期已投入使用。(其他相关资料:假定该卷烟厂当年应纳增值税为3566.38万元;该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56％、定额税率为150元/标准箱;不考虑地方教育附加)要求:根据上述资料，回答下列问题。1.A.B.C.D.2.A,188.5B.2.5C.1104.861),1468,893.
题目：计算企业所得税应纳税所得额时，管理费用和销售费用共计应调整的金额是( )万元。 - A 、170
- B 、200
- C 、250
- D 、750
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
业务招待费实际发生额的60％=300×60%=180(万元）＞销售(营业)收入的5‰=26000×5‰=130(万元)，税前可扣除业务招待费130万元，应调增应纳税所得额=300-130=170(万元)。支付的补充养老保险费应调增应纳税所得额=130-100=30(万元)。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，广告费应调增应纳税所得额500万元。支付给中介服务公司的佣金应调增应纳税所得额50万元
管理费用和销售费用共计应调增应纳税所得额=170+30+500+50=750(万元)
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】(4)计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费和公益性捐赠合计调整金额是()万元?
- A 、53.64
- B 、53.72
- C 、54.04
- D 、54.74
- 2 【不定项】计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费和公益性捐赠合计调整金额是()万元。
- A 、53.64
- B 、53.72
- C 、54.04
- D 、54.74
- 3 【客观案例题】计算企业所得税应纳税所得额时，管理费用和销售费用共计应调整的金额是（ ）万元。
- A 、170
- B 、200
- C 、250
- D 、750
- 4 【客观案例题】计算企业所得税应纳税所得额时，销售费用应调整的金额是（ ）万元。
- A 、80
- B 、500
- C 、505
- D 、580
- 5 【客观案例题】计算企业所得税应纳税所得额时，业务（2）应调整的金额是（ ）万元。
- A 、200
- B 、50
- C 、44
- D 、27.5
- 6 【客观案例题】计算企业所得税应纳税所得额时，销售费用应调整的金额是（ ）万元。
- A 、80
- B 、500
- C 、505
- D 、580
- 7 【客观案例题】计算企业所得税应纳税所得额时，管理费用和销售费用共计应调整的金额是( )万元。
- A 、170
- B 、200
- C 、250
- D 、750
- 8 【客观案例题】计算企业所得税应纳税所得额时，销售费用应调整的金额是（ ）万元。
- A 、80
- B 、500
- C 、505
- D 、580
- 9 【客观案例题】计算该企业企业所得税应纳税所得额时，投资收益应调减应纳税所得额（ ）万元。
- A 、38
- B 、48
- C 、66
- D 、114
- 10 【客观案例题】计算企业所得税应纳税所得额时，管理费用和销售费用共计应调整的金额是( )万元。
- A 、170
- B 、200
- C 、250
- D 、750
热门试题换一换
- 企业2011年准予税前扣除的管理费用为()万元。
- 下列会计分录，不正确的是（）。
- 甲公司投资交易性金融资产的有关资料如下：（1）2007年12月31日交易性金融资产的账面成本与公允价值金额如下：项目账面成本（元）公允价值（元）交易性金融资产——股票：股票A150000145800股票B8500084500股票C120000121000交易性金融资产——债券：A公司债券500000495000C公司债券350000350500（2）甲公司于2008年1月15日将A公司债券的50％出售，实际取得价款260000元；同日又将股票A全部出售，实际取得价款149000元。（3）甲公司于2008年1月20日短期投资购入已宣告每股发放现金股利0.1元但尚未支取的D股票50000股，实际以银行存款支付价款175000元。甲公司2007年12月31日确认的交易性金融资产公允价值变动损益时，应编制的会计分录为（）。
- 2015年5月1日，乙公司取得丙公司55%股权时，下列表述正确的有（ ）。
- 下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（ ）。
- 某人民检察院立案侦查该市工商局局长利用职权报复陷害他人，侦查中发现犯罪已过追诉时效期限，人民检察院应当作出（ ）的决定。
- 有关汽车所有权的归属以及抵押与租赁的关系，下列说法正确的有（ ）。
- 下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（ ）。
- 下列一般纳税人应通过“应交税费一一应交增值税(减免税款)”科目核算的有（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
YenV8