- 多选题下列一般纳税人应通过“应交税费一一应交增值税(减免税款)”科目核算的有（）。
- A 、当期收到的出口退税额
- B 、取得退还的增量增值税留抵税额
- C 、当期直接减免的增值税额
- D 、用加计抵减额抵减的应纳增值税额
- E 、初次购买增值税税控发票专用设备支付的费用，按规定抵减的应纳增值税额
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参考答案【正确答案：C,E】
企业对于当期直接减免的増值税，借记”应交税费——应交増值税(减免税款)“科目，货记损益类相关科目，选项c正确;企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记”应交税费一应交増值税(减免税款)“科目，货记管理费用等科目，选项E正确。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税的有（ ）。
- A 、轮客渡
- B 、电影放映服务
- C 、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务
- D 、装卸搬运服务
- E 、信息技术服务
- 2 【多选题】税务师对纳税人的“应交税费一应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有（ ）。
- A 、企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户
- B 、企业职工餐厅领用了上月购进的面粉一批，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户
- C 、企业因地震造成自产面粉发生损失，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户
- D 、商业企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”账户
- E 、企业用上月外购的牛奶发放给职工，作为国庆节的福利，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户
- 3 【多选题】一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税的有（ ）。
- A 、公共交通运输服务
- B 、电影放映服务
- C 、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务
- D 、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费
- E 、一般纳税人以包工包料工方式提供的建筑服务
- 4 【多选题】一般纳税人发生的下列应税行为中适用6%税率的有（ ）。
- A 、提供文化体育业服务
- B 、提供娱乐服务
- C 、销售不动产
- D 、租赁不动产
- E 、转让土地使用权
- 5 【单选题】下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是（ ）。
- A 、非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”
- B 、辅导期一般纳税人，购入材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记“应交税费——待抵扣进项税额”
- C 、辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”
- D 、一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”明细科目。
- 6 【多选题】下列项目中，应该通过“应交税费”科目核算的有（）。
- A 、土地使用税
- B 、教育费附加
- C 、矿产资源补偿费
- D 、土地增值税
- E 、耕地占用税
- 7 【单选题】下列增值税一般纳税人支付的运费中，不允许抵扣进项税额的是（ ）。
- A 、食品企业收购农民自产的农产品支付的运输费用
- B 、企业出口来料加工的货物所支付的出口海运费用
- C 、制造企业外购用于生产捐赠产品的材料所支付的运输费用
- D 、生产企业向小规模纳税人购买货物所支付的运输费用
- 8 【多选题】对增值税一般纳税人，下列应通过“应交税费——未交增值税”科目核算的有（ ）。
- A 、当月已缴的本月增值税
- B 、当期应取得的增值税出口退税款
- C 、上期欠缴的增值税
- D 、本期缴纳上期欠缴的增值税
- E 、本月多缴的增值税
- 9 【多选题】以下有关增值税一般纳税人的“应交税费——增值税检查调整”专门账户的表述，正确的有（ ）。
- A 、增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
- B 、税务机关检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
- C 、税务机关检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
- D 、全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
- E 、增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，不需要设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
- 10 【多选题】一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（）。
- A 、人力资源外包服务
- B 、收派服务
- C 、公交客运服务
- D 、物业管理服务
- E 、以清包工方式提供建筑服务
热门试题换一换
- －般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货退出的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，增值税规定的处理方法是（）。
- 某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2011年4月流转税及附加税纳税情况如下：（1）销售给特约经销商某型号摩托车30辆，出厂价（不含税，下同）3万元／辆，该经销商当月只付清了其中20辆的购车款，其余10辆承诺为厂家代销（尚未提供代销清单）。厂家在收到上述货款后为经销商开具了30辆摩托车的增值税专用发票；（2）销售给某商场同型号摩托车10辆，销售价3.3万元／辆（不含税价），并开具了增值税专用发票。同时也请运输单位向购货单位开具了1万元的运费发票并转交给了购货单位；（3）将拥有的专利技术以300万元转让给另一单位；（4）购进一批生产用原材料，已支付货款和运费，取得的防伪税控增值税专用发票上注明税款16.5万元，尚未认证；（5）购进一批零部件，已付款并验收入库，取得的防伪税控增值税专用发票上注明税款2.8万元，当月已认证通过；（6）购买办公用品等3万元，未取得增值税专用发票；（7）出租仓库给某单位本月收取租金200万元，代为支付水、电费共计20万元。月末该企业根据以上情况计算缴纳流转税及附加税如下：销项税额＝（20×3＋10×3.3）×17％－15.81（万元）进项税额＝1×7％＋16.5＋2.8＋3×17％－19.88（万元）应缴纳增值税税额＝15.81－19.88一－4.07（万元）应纳营业税一（200－20）×5％＝9（万元）应纳城市维护建设税一9×7％＝0.63（万元）应纳教育费附加一9×3％一0.27（万元）要求：请按税法有关规定，分析该企业计算的当月流转税及附加计算是否正确，如有错误，请指出错在何处，并请正确计算当月流转税及附加（消费税适用税率为10％，计算结果以万元为单位，保留两位小数）。
- 某企业3月A材料存货有关成本资料如下：3月1日结存数量300公斤，每公斤2元；3月5日购人数量200公斤，每公斤2.1元；3月10日发出数量400公斤；3月17日购人数量400公斤，每公斤2.2元；3月20日发出数量200公斤；3月31日购人数量100公斤，每公斤1.9元。按移动平均法，A材料3月份发出成本为（）元。
- 下列项目，免纳个人所得税的有（）。
- 下列项目，计征土地增值税时需要以评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（）。
- 甲市乙区政府设立了街道办事处，公民许某对该街道办事处的具体行政行为不服，欲申请行政复议。按照规定，许某可以向（ ）申请行政复议。
- 下列各项中，不属于“其他应收款”核算内容的是（）。
- 根据企业破产法律制度的规定，人民法院决定受理破产申请后，应自裁定受理破产申请之日起（ ）内通知已知债权人，并予以公告。
- 2015年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税（）元。
- 2015年度该企业境内应纳税所得额为（ ）万元。
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