- 多选题对增值税一般纳税人，下列应通过“应交税费——未交增值税”科目核算的有（ ）。
- A 、当月已缴的本月增值税
- B 、当期应取得的增值税出口退税款
- C 、上期欠缴的增值税
- D 、本期缴纳上期欠缴的增值税
- E 、本月多缴的增值税
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参考答案【正确答案：C,D,E】
选项A通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目核算；选项B通过“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目核算。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某增值税一般纳税人月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转后，“应交税费一未交增值税”科目的余额为()万元。
- A 、20
- B 、0
- C 、5
- D 、15
- 2 【多选题】按增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6％征收率计算纳税的有（）。
- A 、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）
- B 、典当业销售死当物品
- C 、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
- D 、用人或动物的血液或组织制成的生物制品
- E 、－般纳税人生产销售铝合金门窗
- 3 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2013年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。
- A 、5
- B 、15
- C 、50
- D 、185
- 4 【多选题】下列纳税人，其年销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有（ ）。
- A 、个体工商户
- B 、事业单位
- C 、不经常发生应税行为的企业
- D 、销售增值税免税产品的企业
- E 、行政单位
- 5 【多选题】下列增值税一般纳税人纳税审核中针对销售额的审核要点的说法中，正确的有（ ）。
- A 、对于采取预收款方式提供有形动产租赁服务，审核是否在收到预收款时按规定缴纳增值税
- B 、销售残次品、边角料等取得收入，审核其是否并入应税销售额依法缴纳增值税
- C 、采取以旧换新销售家电的企业，重点审核其计算缴纳增值税的销售价格，是否按实际收取的价款依法计提销项税额。
- D 、对销售啤酒收取包装物押金，审核其“其他应付款”账户，对逾期仍然挂账的包装物押金是否依照所包装货物的税率计算缴纳增值税
- E 、对销售货物、提供应税劳务价格明显偏低并无正当理由，应税服务的价格明显偏低或偏高无正当理由，视同销售货物、提供应税劳务或应税服务而无销售额的情况，审核确定其计税销售额是否正确
- 6 【单选题】下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是（ ）。
- A 、非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”
- B 、辅导期一般纳税人，购入材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记“应交税费——待抵扣进项税额”
- C 、辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”
- D 、一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”明细科目。
- 7 【多选题】以下有关增值税一般纳税人的“应交税费——增值税检查调整”专门账户的表述，正确的有（ ）。
- A 、增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
- B 、税务机关检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
- C 、税务机关检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
- D 、全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
- E 、增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，不需要设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
- 8 【单选题】增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
- A 、定额发票
- B 、门票
- C 、机动车销售统一发票
- D 、印有本单位名称的增值税普通发票
- 9 【多选题】下列一般纳税人应通过“应交税费一一应交增值税(减免税款)”科目核算的有（）。
- A 、当期收到的出口退税额
- B 、取得退还的增量增值税留抵税额
- C 、当期直接减免的增值税额
- D 、用加计抵减额抵减的应纳增值税额
- E 、初次购买增值税税控发票专用设备支付的费用，按规定抵减的应纳增值税额
- 10 【单选题】小规模纳税人应缴纳的增值税，通过应交税费（）科目核算。
- A 、预交增值税
- B 、应交增值税
- C 、简易计税
- D 、未交增税
热门试题换一换
- 根据《公司法》的规定,若王某欲同甲公司进行交易,()。
- 下列各项支出中，应在“管理费用”科目核算的有()。
- )(5)下列表述中,正确的有()。
- (货物销售适用税率17%的增值税税率;城市维护建设税和教育费附加10%;企业所得税税率25%)该企业当年的应纳税所得额是()万元。
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- 某船舶公司拥有机动货船8艘，其中2艘被国内一运输公司租用，剩下6艘自己用于生产经营，被租用的货船商定由承租方缴纳车船税，8艘船的净吨位各为5000吨；该公司拖船2艘，净吨位600吨。当地政府确定机动船每吨年税额5元，拖船每吨年税额4元。2009年该公司机动货船应缴纳车船税（）元。
- 根据行政复议法律制度的规定，下列有关行政复议和解制度的说法中，正确的有（ ）。
- 生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税款的是（）。
- 下列交易或事项中，属于投资活动产生的现金流量的有（）。
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