- 多选题同时具有下列（ ）情形的，为增值税专用发票使用规定所称作废条件。
- A 、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
- B 、销售方未抄税并且未记账
- C 、购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
- D 、销售方在认证前未将专用发票交给购货方
- E 、购买方在认证后将专用发票交给销售方
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参考答案【正确答案：A,B,C】
纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
作废条件是指同时具有下列情形：
①收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月；
②销售方未抄税且未记账；
③购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符” “增值税专用发票代码、号码认证不符”。
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- A 、采取预收货款结算方式的，开具增值税专用发票的时限为收到货款的当天
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- C 、采券托银行收款结算方式的，开具增值税专用发票的时限为货物发出的当天
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- 2 【多选题】有下列（）情形者，不得开具增值税专用发票。
- A 、向小规模纳税人销售应税货物
- B 、销售报关出口货物
- C 、将自产货物用于非应税项目
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- 3 【多选题】增值税专用发票的开具范围，下列说法正确的有（）。
- A 、一般纳税人在境内提供应税劳务，应开具专用发票
- B 、商业企业一般纳税人零售的服装、鞋帽等消费品，均不得开具专用发票
- C 、除另有规定外，销售免税货物不得开具专用发票
- D 、出口货物，可开具专用发票
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- 4 【单选题】下列行为可以开具增值税专用发票的是（ ）。
- A 、销售免税货物
- B 、商业企业一般纳税人零售烟、酒、化妆品等
- C 、将货物捐赠给一般纳税人企业
- D 、向某个人销售住房
- 5 【多选题】下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
- A 、房地产企业向消费者个人销售商品房
- B 、某餐厅向消费者个人提供餐饮服务
- C 、某婚介所提供的婚姻介绍服务
- D 、从事学历教育的学校提供的教育服务
- E 、某咨询公司为企业提供咨询服务
- 6 【多选题】下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
- A 、房地产企业向消费者个人销售商品房
- B 、某餐厅向消费者个人提供餐饮服务
- C 、某婚介所提供的婚姻介绍服务
- D 、从事学历教育的学校提供的教育服务
- E 、某咨询公司为企业提供咨询服务
- 7 【单选题】下列行为不得开具增值税专用发票的是（ ）。
- A 、向消费者个人销售不动产
- B 、向甲企业销售货物
- C 、将外购货物用于交换
- D 、向乙企业销售土地使用权
- 8 【简答题】乙供应商开具增值税专用发票的时间是否恰当及开票后的税务处理？
- 9 【多选题】增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有（ ）。
- A 、销售折让
- B 、销售退回，且不符合发票作废条件
- C 、开票有误，且不符合发票作废条件
- D 、应税服务中止，且不符合发票作废条件
- E 、应税服务中止，并符合发票作废条件
- 10 【多选题】下列行为不得开具增值税专用发票的有（ ）。
- A 、向个人销售住房
- B 、某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业
- C 、将外购货物用于对外捐赠
- D 、提供金融商品转让服务
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- 根据《企业破产法》，在（）的情形下，人民法院应当裁定重整程序终止。
- 某中外合资车业有限公司（一般纳税人），2011年11月从某生产企业购进摩托车（消费税税率为3％）一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，支付运输费用8万元。当月该批摩托车全部改装加工成赛车型两轮摩托车（消费税税率为10％），取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税为（）万元。
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