- 计算分析题
题干：某实行出口免抵退税办法的机械厂（增值税一般纳税人）2019年10月末留抵税额4000元，11月份发生下列业务：（1）购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额339000元，支付不含税运费1863.64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11300元，取得普通发票；（2）在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行；（3）销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元；（4）购买生产设备1台，取得增值税专用发票上注明价款400000元、税款52000元；（5）进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7；（6）当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元（含运费1860元）。（其他资料：增值税征税率13%，退税率10%，计划分配率45%，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣）
题目：当期该机械厂留到下期抵扣的税额。
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参考答案当期该机械厂留到下期抵扣的税额=42548.75-5621=36927.75（元）。
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- B 、增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
- C 、增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
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